财务基础核算制度.docx

文件编号 AXL-FD-002 版本/更改 A/0 财务基础核算制度 受控状态 受控 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 1、目的：为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计人员工作水平，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关规定，特制定本制度。 2、 范围：本制度适用本公司及其对子公司（以下统称为“公司”）的管理。 3、要求： 3.1总则 3.1.1会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核算和会计管理服务的基础工作的统称，会计基础工作好坏直接关系到会计服务的质量。 3.1.2会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 3.2会计机构与岗位设置 3.2.1公司的会计机构为公司财务部，财务总监为会计机构直接负责人。 3.2.2根据会计工作和公司实际需要设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、财务副经理、出纳、会计核算等岗位。 3.2.3会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。但不相容岗位应分离，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。 3.2.4根据工作情况及员工成长要求，会计人员工作岗位实行定期轮换制度。 3.3会计人员 3.3.1从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3.3.2会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的《企业会计准则》，遵守职业道德。 3.3.3会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。 3.4会计核算：会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。 3.4.1会计核算的一般要求 3.4.1.1按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 3.4.1.2公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算。 （一）款项和有价证券的收付。 （二）财物的收发、增减和使用。 （三）债权债务的发生和结算。 （四）资本金的增减。 （五）收入、支出、费用、成本的计算。 （六）财务成果的计算和处理。 （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 3.4.1.3会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 3.4.1.4会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 3.4.1.5会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,同时遵循谨慎性原则的要求，以历史成本为计价原则(除非有特别的说明)。 3.4.1.6会计核算的内容包括：（1）、资产：流动资产、长期股权投资、固定资产、在建工程；2、负债：流动负债、长期负债；3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。 3.4.1.7根据《企业会计准则》的要求，在不影响会计核算、会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设置和使用会计科目。 3.4.1.8会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 3.4.1.9会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案并妥善保管。 3.4.1.10会计记录的文字使用中文。 3.4.2填制会计凭证 3.4.2.1办理本制度3.4.1.2规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相关人员。 3.4.2.2原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 3.4.2.3会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 3.4.2.4对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 3.4.2.5会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序装订保管，不得散乱丢失。 3.4.2.6记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。 3.4.2.7原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务总监批准可以复制且需登记备案。 3.4.3登记会计账簿 3.4.3.1按照《企业会计准则》的规定和公司管理的需要设置会计账簿。使用“用友”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 3.4.3