修改后的会计报表主要项目注释.doc

运城市有限公司 2008年会计报表注释 单位：人民币元 注释一、公司简介 包括企业名称、注册地、企业性质、注册资金、法定代表人、经营范围及企业重大变更过程 有限公司(以下简称本公司)是经山西省 工商行政管理局批准成立，由共同出资组建，注册资本人民币 万元。其中：出资 万元，占注册资本 %； 出资 万元，占注册资本比例 %； 出资 万元，占注册资本比例 %； 出资 万元，占注册资本比例 %；、 出资 万元，占注册资本比例 %；和自然人 出资 万元，占注册资本比例 %。公司于 年在运城市 成立，取得 号企业法人营业执照，法人代表， 。 经营范围： 注释二、不符合会计核算前提的说明 本年度无不符合会计核算前提。 注释三、主要会计政策、会计估计的说明 1、会计制度 公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 公司以1月1日 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。 5、外币业务核算方法 公司会计年度涉及外币的经济业务，按业务实际发生日人民币市场汇价（中间价）折合为人民币记账，年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，所产生的汇兑损益列入本年损益。 6、现金等价物的确定标准 公司对所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。 7、短期投资核算方法及跌价准备 短期投资是指公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资成本按实际支付的全部价款入账，但不包括已宣告尚未领取的股利和已到期尚未领取的债券利息。短期投资按实际收到的股利和债券利息入账，除冲减购入时已计入应收现金股利和利息外，其余的作为投资成本的回收冲减短期投资的账面价值。 期末，短期投资采用成本与市价孰低计价，市价低于成本的数额按单项投资计提短期投资跌价准备。 8、坏账损失的核算方法 （1）坏账的确认标准 对确实无法收回的应收款项报经董事会批准后确认为坏账，确认标准如下： ① 债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； ② 债务人在较长时间内未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项确认为坏账。 （2）坏账损失的核算方法 采用备抵法。 （3）坏账损失的计提方法和计提比例 按应收款项（包括应收账款和其他应收款）期末余额的账龄分析计提坏账准备，计提比例如下： 如果预付账款有确凿的证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。 公司对与关联方发生的应收款项不全额计提坏账准备；对债务单位的财务状况严重恶化，现金流量严重不足或逾期五年以上且收回的可能性极小的应收款项全额计提坏账准备。 9、存货核算方法及存货跌价准备 （1）存货分类 存货分为原材料、辅助材料、在产品、产成品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 原材料、在产品、产成品等按实际成本核算，其发出采用先进先出法计价；低值易耗品采用一次摊销法摊销；辅助材料采用计划成本核算，发出材料按月结转应负担的材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。 （3）存货实行永续盘存制。 （4）存货跌价准备的确认标准及计提方法 期末，存货按照成本与可变现净值孰低计量，成本高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额，对由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值，按可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备。提取时，按单个存货项目的成本低于可变现净值的差额确定。在下列情况下，计提存货跌价准备： ① 市场持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； ② 企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格； ③ 企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； ④ 因企业所提供的商品和劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； ⑤ 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情况。 当存在以下一项或者若干项时，将存货的账面价值全部转入当期损益 ① 已霉烂变质的存货； ② 已过时且无转让价值的存货； ③ 生产中已不需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； ④ 其他足以证明已无使用价值利转让价值的存货。 存货跌价准备采用备抵法核算。 10、长期投资核算方法及长期投资减值准备 （1）长期股权投资 长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，公司对被投资单位的股