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东北财经大学网络教育本科毕业答辩论文 - PAGE 12 - PAGE 1 东北财经大学网络教育本科毕业论文 个人所得税纳税筹划 作 者 李芸 学籍批次 201203 学习中心 大连学习中心 层 次 专科起点本科 专 业 会计 指导教师 王春雷 内 容 摘 要 随着市场经济的发展，人民生活水平的日益提高，个人所得税的纳税主体日渐庞大，税负也越来越重，个人所得税成为工薪阶层最大的纳税开支。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面出现了一些新的变化。在新税法规范的前提下,纳税人选择不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。如何合理利用国家税收法规和税收政策，在保证依法纳税的同时维护好纳税人自身利益，提高税后可支配利润、增加个人财富，做好个人所得税的纳税筹划等一系列问题，也越来越为人们所关注。对个人所得进行合理的纳税筹划,既能使纳税人获得最大的节税利益,又有助于国家的长期稳定，我就对个人所得的部分内容做出浅析探讨。 关键词：新个税政策 工资薪金 纳税筹划 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 7860 一、个人所得税纳税筹划的意义 3 21144 二、 个人所得税筹划的基本思路 4 25770 （一）转换税目，转化个人所得或所得类型 4 31780 1. 将个人获得的收益转化为对企业的再投资 4 29974 2. 转换个人所得类型 4 4811 3. 分拆所得或将个人收入均匀发放的方式 4 9634 4. 利用纳税期限，延迟纳税义务的发，争取货币时间价值 4 5232 5. 合理运用税收优惠政策，增加税收减免额 4 29315 6. 转换纳税人身份 5 32708 三、 纳税筹划的实施方案 6 11461 （一） 工资薪金的纳税筹划 6 1508 1. 整体筹划安排企业员工的年工资薪金总额，合理筹划月薪和全年一次性奖金组合 6 32467 2. 均衡发放职工工资奖金 7 22802 3. 合理提供职工福利性支出 7 17760 4. 合理利用股权激励政策 8 28873 （二） 劳务报酬所得纳税筹划 8 14658 1. 劳务报酬所得的征税规定 8 27812 2. 纳税筹划思路 9 9544 （三） 稿酬所得 9 22381 1. 将专著改作系列丛书增加减除费用筹划法 9 28540 2. 利用文章署名的多少影响抵扣费用筹划法 10 5063 3. 将相关费用进行转移减少计税总额筹划法 10 14767 4. 正确区分加印和再版税收政策差异筹划法 11 18194 （四） 个人股息红利的纳税筹划 12 15176 1. 私款公存筹划法 12 31861 2. 专项基金筹划法 12 18093 3. 所得再投资筹划法 13 18742 结 论 14 17602 参考文献 15 目录列到二级标题即可 个人所得税纳税筹划 一、个人所得税纳税筹划的意义 归纳出二级标题 近几年来，随着个人收入的增加征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生，人们对纳税筹划的态度也由原来的消极的或认为不正当的行为转化为积极的合理避税，人们渐渐开始运用合理的避税技巧，在不违反税法的前提下，依法纳税，合理避税，减轻税负。 目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。尽管个人所得税的起征点在逐步提高，但随着国家对个人所得税征管力度的加强，使得人们面临的个人所得税负将越来越重。从维护公民切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。个人所得税的纳税筹划也有助于税法知识普及，有助于纳税人纳税意识的增强。 二、个人所得