19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期税务会计在线作业AAC.pdfVIP

19 秋 （1709、1803、1809、1903、1909）学期 税务会计在线作业-0001 1. 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为 ()。 A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税 B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款 C. 借销售费用贷：应交税 D. 借销售费用贷银行存款 正确答案 :A 2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本 7000 元,无同类产品 售价 ,则其应缴消费税为 ( )元 (消费税成本利润率为 5%,税率为 30%)。 A. 3150 B. 3110 C. 7350 D. 10500 正确答案 :A 3.王某 2017 年 12 月的工资单由如下项目构成 :基本工资 4000 元,加班费 200 元,半年度奖 500 元,差旅费津贴 300 元,按规定扣缴的"三险一 "为 360 元,因迟到被罚款 50 元。王 某当月应缴纳个人所得税 ( )元。 A. 14.7 B. 16.2 C. 25.2 D. 32.7 正确答案 :C 4.下列环节既征消费税又征增值税的是 （）。 A. 卷烟的生产和零售环节 B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的进口环节 D. 化妆品的生产环节 正确答案 :D 5.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额；未分别核算的，（ ）。 A. A.从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 正确答案 :A 6.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是 （ ）。 A. 不征消费税 B. 按同类商品平均售价计征消费税 C. 按市场价格计征消费税 D. 按同类商品最高售价计征消费税 | 正确答案 :D 7.某工业企业本年度全年销售收入为 1000 万元,房屋出租收入 100 万元,提供加工劳务收入 50 万元,变卖固定资产收入 30 万元,视同销售收入 100 万元,当年发生业务招待费 10 万 元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。 A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.75 正确答案 :A 8.某企业被查补增值税 50000 元，消费税 20000 元，被加收滞纳 2000 元，被处罚款 8000 元，应补城建税和教育费附加 ()。城建税率 7%，教育费附加率 3%。 A. 5000 B. 7000 C. 8000 D. 10000 正确答案 :B 9.下述业务不属于营业税的征税范围得是 （ ）。 A. 境内提供出国咨询劳务 B. 境内保险机构为出口货物提供保险 C. 境外保险机构为境内物品提供保险 D. 境内企业境内组织旅客出境游 正确答案 :B 10.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税 ,贷记"应交税费",扣除应交税金后的余额,贷记 ( )科目。 A. "营业外收入" B. "其他业务收入" C. "主营业务收入" D. "税金及附加" 正确答案 :B 11.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的 , 在按照支付给残疾职工工资据实扣 除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 ( )加计扣除。 A. 20% B. 50% C. 100% D. 150% 正确答案 :C 12.2008 年 3 月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价 30 万元。 10 月份，甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均 已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是 （ ）万元。 A. 1 B. 2.5 C. 3.1 D. 4.1 正确答案 :B 13.据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( )。 A. 石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用 B. 摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品 C. 化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩 D. 实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板 正确答案 :D 14.根据 《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是 (