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2015年注册税务师考试《税收相关法律》学习讲义
前 言
第一部分 预习备考中学习建议 (一)重点章节与非重点章节的关系! (二)理解记忆,注重法律学习方法论的掌握! (三)大量模拟演练,多动手、勤思考!
第二部分 《税收相关法律》教材整体结构分析及每章预习思路 第一篇 行政法律制度 第1章 行政法基本理论 第2章 行政许可法律制度 第3章 行政处罚法律制度 第4章 行政强制法律制度 第5章 行政复议法律制度
第二篇 民商法律制度 第1章 民法基本理论概述 第2章 物权法律制度 第3章 债权法律制度 第4章 个人独资企业和合伙企业法律制度 第5章 公司法律制度 第6章 破产法律制度
第三篇 刑事法律制度 第1章 刑法基本理论 第2章 刑罚 第3章 涉税犯罪法律制度 第四篇 诉讼法律制度 第1章 行政诉讼法律制度 第2章 民事诉讼法 第3章 刑事诉讼法律制度
第三部分 考试题型题量及应试能力训练 从历年考试来看,税收相关法律试题有三种题型:单项选择题、多项选择题、综合分析题。共计90题;共计140分。 (一)单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) (二)多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分) (三)综合分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
第一篇 行政法律制度
第四部分 相关基础知识讲解
第一篇 行政法律制度
本篇概况
章节
平均分值
复习难度
比例
第1章 行政法基本理论
5
★★★
20%
第2章 行政许可法律制度
3
★
第3章 行政处罚法律制度
7
★★
第4章 行政强制法律制度
10
★★★
第5章 行政复议法律制度
10
★★★
行政法的总体框架:2 1 3 → 2个人、1件事、3个程序 “2个人” 行政主体→相对人(官 民) “1件事”行政管理:行政许可、处罚、强制法律制度(具体行政行为)(官 管 民) “3个程序”行政监督:行政复议、诉讼、赔偿法律制度(民 告 官)
第一章 行政法基本理论
一、行政法的原则、渊源 1.行政法与行政程序法具体基本原则内容 (1)行政法的基本原则:合法原则、合理原则(也叫做实质合法性原则,包括目的、相关、平等、比例、社会道德)、应急性原则。 (2)行政程序法的基本原则:公开、公正、参与、效率原则。
2.行政法的渊源外部表现形式及效力冲突解决方式 (1)具体关注:法律、行政法规、部门规章制定机关、具体文件名称、效力等级。 (2)效力冲突的解决方式(家长裁决制):全国人大常委会(人大)或国务院(政府),注意部门规章VS地方性法规(两家孩子打架)
二、行政法律关系(主体;客体;内容) 三、行政行为 1.行政行为的特征:从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。 2.行政行为的分类主要关注:抽象(具体)行政行为,羁束(自由裁量)行政行为,依职权(依申请)行政行为,授益(损益)行政行为。 3.行政行为的效力:确定力、拘束力(对行政主体和行政相对方)、公定力、执行力(不等于强制执行,不等于立即执行)。 4.行政行为的合法要件:主体;权限;内容;程序。
四、行政程序法的基本制度 1.基本制度包括: ①信息公开;②回避制度; ③行政调查;④告知制度; ⑤催告制度;⑥听证制度; ⑦行政案卷制度(即案卷排他性制度); ⑧说明理由制度;⑨教示制度;⑩时效制度。
2.具体关注催告制度、告知制度、说明理由制度、教示制度
制度
内容
告知制度
行政主体作出“行政行为”之前,就行政行为所依据的事实、理由、享有的权利以及其他事项,有义务告知相对人及利害关系人,并加以指导
说明理由制度
对行政相对人作出“不利影响”决定时,需要说明理由
教示制度
行政机关对行政相对人“正式作出某种不利决定”时,应当将有关“法律救济权利事项”明确告知,教引行政相对人如何获得法律救济
行政调查制度
《行政处罚法》规定,行政机关在收集证据时,若证据可能灭失或以后难以取证时,经行政机关负责人批准,可以采取抽样取证的方法,并应当在7日内及时作出处理决定
案卷排他性制度
即行政案卷制度,行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据
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