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河南财经政法大学本科生毕业论文初稿.doc 23页

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河南财经政法大学本科生毕业论文 中国农业发展银行洛阳市分行 内部审计调查分析 院系名称 会计学院 姓  名 何菲菲 学  号 200701090154 专  业 会计学 指导教师 郭苗红 2011年5月20日 摘 要 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。中国农业发展银行内部审计工作进行了多年的探索,取得了一些成绩,但随着农发行业务的不断发展、形势的不断变化,存在的问题也日渐显现,内审作用的发挥受到一定的抑制。本文以农业发展银行洛阳市分行为研究对象,调查分析农业发展银行内部审计的现状,并与国内外商业银行的内部审计进行比较,发现中国农业发展银行洛阳市分行存在内部审计重点不突出、缺乏足够的独立性、内部控制缺乏有效性和及时性、审计方法缺乏创新以及审计力量薄弱等问题。基于此,提出应从摆正审计位置,突出审计重点;建立相对独立的内审体系;拓展内部审计的范围和内容;实现事前、事中和事后防控相结合完善内控制度;转变内审职能,实现从查错防弊为主向促进管理方向转变;完善审计技术,提高审计队伍的质量等方面解决问题。 关键词:银行内部审计;中国农业发展银行洛阳市分行;风险导向审计 Abstract Internal auditing is an independent, objective recognition and consulting activity. It aims to improve the level of organization's operations and helps the organization to achieve its goal.Agricultural development bank of China do many years'exploration in internal auditing, but with the development of economy, the present internal auditing does not fit the current trendency in many aspects.So functions of internal audit display by certain inhibition.Based on the knowledge of internal auditing,and the investigation and analysis of the internal commercial banks,the internal auditing of Agricultural development bank of China branch in Luoyang has much to be improved.These problems mainly focus on lacking dependence,comprehensiveness and timeliness.What was worse,the function is too single, the current methods lack of innovation and audit force is weak.This article does careful analysis about the problems, and then puts up with some suggestions to solve these problems. Key Words: Internal Auditing; Agricultural development bank of China branch in Luoyang; Risk-oriented Audit 目录 TOC \o "1-2" \h \z \u 引言 1 一、内部审计相关理论和文献综述 2 (一)内部审计相关理论 2 (二)文献综述 4 二、中国农业发展银行洛阳市分行及其内部审计现状介绍 5 (一)中国农业发展银行洛阳市分行简介 5 (二)中国农业发展银行洛阳市分行内部审计现状 5 三、中国农业发展银行洛阳市分行内部审计存在的问题 10 (一)内部审计位置不清,重点不突出 10 (二)内部审计缺乏足够的独立性 10 (三)内部审计缺乏有效性、及时性 10 (四)内部审计工作缺乏创新 11 (五)内部审计力量薄弱 11 四、针对洛阳市农发行内部审计问题的建议 12 (一)摆正内审位置,突出审计

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