税法所有税种计算公式大全.pdf

税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 =销项税额 - 进项税 销项税额 =销售额×税率 此处税率为 17% 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1- 消费税税率） 2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格×税率 组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额×征收率 销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额 =销售额×税率 不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率） 组成计税价格 = （成本+利润）÷（ 1- 消费税率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1- 消费税税率） 组成计税价格 = （材料成本+加工费）÷（ 1- 消费税税率） 组成计税价格 = （关税完税价格+关税）÷（ 1- 消费税税率） 2、从量计征 应纳税额 =销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额 =应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 +应税进口货物数量×单位完 税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额 =收入总额 - 准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 应纳税额 =应纳税所得额×税率 月预缴额 =月应纳税所得额× 25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率×（ 1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额 =应税房产原值×（ 1- 扣除比例）× 1.2% 或年应纳税额 =租金收入× 12% 3、资源税 年应纳税额 =课税数量×单位税额 4 、土地增值税 增值税 =转让房地产取得的收入 - 扣除项目 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额 ×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－ 法定扣除项目购入货物金额 2 、 间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额 ×扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额 ×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2 ）实耗扣税法 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额 ×扣除税率＋已由受托方代收代交的 税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 1、 销项税额＝销售额 ×税率 销售额＝含税销售额 / （1＋税率） 组成计税价格＝成本 ×（1＋成本利润率） 2 、 进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额