企业内部控制跟风险管理（ppt60页）资料教材.pptVIP

1 内容提要 为什么关注内部控制与ERM 什么是企业内部控制与ERM 公司治理与内部控制 COSO、ERM与COBIT SOX与我国内控规范 内部控制制度设计与评价 开篇小案例 中信泰富发布声明称，集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行订立累积外汇期权合约，结果在金融海啸之下导致集团损失155亿港元。 中信泰富炒外汇巨亏147亿 外部原因：澳元持续贬值 从7月中旬到8月澳元兑美元跌幅高达10.8% 由于公司签订的有关外汇合约属累计期权（ Accumulator ），亏损可能“无底”，目前已录得约8亿元实现亏损，以目前汇率计算，至今年底的账面损失更高达147亿元 内部原因：财务董事未遵守对冲风险政策、内部监管不到位 I kill you later ？ 小结 内部监控与风险管理 企业治理（续） 公司治理 小结 有人认为，内部控制制度是 一种最优化、最简捷、最合理的作业标准 一种授权体系和责任化体系 一种衡量风险的基础 到底什么是内部控制？ 日昇昌 什么是内部控制？ 内部牵制 内部控制 内部控制结构 内部控制的完整框架（旧COSO报告） 企业风险管理（新COSO报告） 内部控制结构(1988) 内部控制 组织内部的内部控制 组织外部的内部控制 席尔宾斯基三角 内部控制的完整框架 1992年， COSO提出了著名的“内部控制的完整框架”的研究报告，1994