银行会计基本规范 .docxVIP

银行会计基本规范 第一章 总则 第一条 为规范我行会计工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，结合我行实际情况，制定本规范。 第二条 我行各级行办理会计业务，必须按本规范贯彻执行。各级行包括总行、分行、中心支行、综合支行、二级支行。 第三条 我行会计工作的主要任务是： （一）承担全行会计制度的制定、修改并组织实施。 （二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。 （三）推动全行业务系统优化工作，编写会计核算需求，组织测试，配合做好系统验收和上线工作。 （四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。 （五）加强财务管理，制订和组织实施财务制度，对全行经营活动进行预算、控制、分析、考核和评价。 第四条 我行会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。在行长的领导下，会计核算和支付结算工作由总行运营管理部统一负责，财务管理工作由总行计划财务部统一负责。 第五条 会计制度的管理权集中在总行和分行。 总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、业务流程和操作手册。 分行可根据辖内的具体情况和特殊需要，对总行的规章制度制定补充规定和实施细则，对地方性特色业务必须制定相应的规章制度，并报总行备案。分行制定的规章制度不得与总行的制度相抵触。 会计机构和会计人员 会计机构管理 第六条 会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，包括会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。 （一）会计管理部门是指组织会计结算业务和财务核算的管理部门，是会计工作的主管部门，包括总行运营管理部、计划财务部，以及分行运营业务和计划财务的主管部门。 （二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门。包括总行运营管理部、审计部和分行运营业务主管部门。 （三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门。包括总行运营管理部结算中心、清分中心及计划财务管理部的核算中心等业务处理职能管理部门、分行运营业务主管部门和其他相关业务处理职能部门。 （四）基层会计机构是指直接对外办理会计结算和进行业务处理的基层营业机构。 第七条 各级会计机构应按照效率和内控的原则，结合业务量大小，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。建立岗位责任制度和质量考核制度，保证会计核算工作有条不紊进行。 所有会计业务必须由会计机构负责人指定人员在指定场所办理。 第八条 各级会计机构改变隶属关系、裁撤、合并、分设时，应全面核对各项账务、清查资金财产，处理遗留问题，检查库存，核实损益，整理会计档案，保证账账、账款、账据、账实、账表和内外账务全部相符。在确保账务绝对正确的基础上，编制移交手续清单，由上级行派人监交，办好交接和账务划转，做到手续清楚，数字准确，真实完整，责任明确，不错不乱。 第二节 会计人员管理 第九条 会计人员包括会计主管、会计经理和一般会计人员。 （一）会计主管是指各级会计管理部门、会计控制部门和后台处理部门负责人。 （二）会计经理是基层会计机构会计业务负责人。 （三）一般会计人员是指从事会计、结算、出纳、储蓄、财务等业务的一般管理人员和业务处理人员，包括经办、复核、授权、监督、制度管理、风险管理、财务管理等从事会计管理或账务工作的人员。一般会计人员在工作上受会计主管和会计经理的管理和指导。 第十条 会计人员必须持有会计从业资格证，并按照本行员工职位管理办法的要求，具备相应的任职资格、取得相应的会计等级证书。任用会计人员应当实行回避制度。 总行和分行会计管理部门会计主管还应具备以下基本条件： （一）坚持原则，廉洁奉公； （二）具备会计或经济类专业中级以上专业技术资格； （三）具备大专毕业以上学历； （四）从事会计工作5年以上，无重大差错和违规行为； （五）熟悉国家财经纪律、法规、规章、政策，掌握本行业务管理的有关知识； （六）有较强的组织、协调和分析能力； （七）身体状况能够适应本职工作的要求。 第十一条 实行会计经理委派制，下级行的会计经理由上级行任免。 第十二条 会计人员的基本职责： （一）认真组织、推动和保证会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。 （二）按照国家会计法规和本行会计制度的规定，进行会计核算，实行会计监督。 （三）接受监事会、审计部门等内部机构，及审计、财政和税务等外部机构依照法律和国家有关会计法规的监督。 第十三条 会计人员应遵循下列职业道德： （一）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作要求； （二）办理会计事务应当实事求是、客观公正、诚信为本、不做假账、不违规操作； （三）保守本行的商业秘密，除法律和本行制度规定以外，不得私自向外界提供或