财务管理 教学全套课件02 备课教案第4章 投资管理.docxVIP

第四章 投资管理 一、教学目标 1．了解投资的意义和分类。 2．了解固定资产的概念及特点。 3．掌握固定资产投资决策的方法。 4．熟悉固定资产和无形资产的日常管理。 5. 掌握对外投资的分类及投资决策应考虑的因素。 6. 了解资本项目投资的内容及程序。 7. 掌握资本投资决策的方法。 二、课时分配 本项目共4个小节，安排4课时。 三、教学重点 了解投资的意义和分类；了解固定资产的概念及特点；掌握固定资产投资决策的方法；熟悉固定资产和无形资产的日常管理；掌握对外投资的分类及投资决策应考虑的因素；了解资本项目投资的内容及程序；掌握资本投资决策的方法。 四、教学难点 掌握资本投资决策的方法。 五、教学内容 4．1投资概述 4．1．1投资的含义 4．1．2投资的分类 1． 按照投资对象的可变现性和投资的目的，可以分为短期投资和长期投资。 2. 按照投资者的权益不同，可以分为权益性投资和债权性投资。 3. 按照投资的性质，可以分为股权投资和债券投资。 4. 按投资的方向，可以分为对内投资和对外投资。 4．2对内投资管理 4．2．1固定资产管理 1. 固定资产的概念 2. 固定资产的特点 （1）使用期限超过1年，单位价值较高。 （2）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 （3）使用中的固定资产价值的双重存在。 （4）投资集中性、回收分散性。 3．固定资产的分类和计价 （1）固定资产的分类。 按经济用途，可分为生产用固定资产和非生产用固定资产。 按使用情况，可分为使用中、未使用和不需用的固定资产。 按所属关系，可分为企业自有固定资产和租入固定资产。 我国现行财务制度，对企业固定资产分为以下七大类：① 生产用固定资产；② 非生产用固定资产；③ 租出固定资产；④ 未使用固定资产；⑤ 不需用固定资产；⑥ 融资租入固定资产；⑦ 土地（现在在会计核算时，特殊行业将之划入无形资产，如房地产业） （2）固定资产进行计价 原始价值 重置价值 折余价值 4．固定资产的管理要求 （1）保证固定资产的完整无缺。 （2）提高固定资产的完整程度和使用效果。 （3）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。 （4）科学、正确地进行固定资产投资预测分析。 4．2．2固定资产需要量预测 1．固定资产需要量预测的原则 （1）要进行固定资产的盘点清查，了解本企业的固定资产的新旧程度和完好程度。 （2）了解市场需求的变化，对固定资产的配置进行规划。 （3）利用科学的方法进行预测。 2．固定资产需要量预测的方法 （1）直接查定法。 某项生产设备需要量＝预测生产任务÷单台生产设备生产能力 预测年度的生产任务。 预测定额总台时数＝∑（预测产量×单位产品定额台时）×定额改进系数 测算单台生产设备的生产能力。 单台设备计划年度生产能力=(251-计划停机检修日数)×每日班数×每班工作时数 年度生产能力=单台设备计划年度生产能力（小时）×设备现行产量定额×产量定额改进系数 （2）产值资产率法。 固定资产需要量＝计划年度总产值（不变价）×基年固定资产占用率×（1－计划年度固定资产率提高的百分比） 基年固定资产占用率＝基年固定资产平均总值÷基年实际工业总产值 4．2．3固定资产投资管理 1. 投资利润率。其计算公式为： 投资利润率＝年利润总额÷投资总额×100％ 2. 投资回收期。其计算公式为： 投资回收期＝投资总额÷每年收回投资资金额 ＝投资总额÷（年新增利润额＋年折旧额） 3. 净现值。其计算公式为： 净现值=未来报酬的总现值- 投资额的现值 4. 现值指数。其计算公式为： 现值指数=未来报酬的总现值÷投资额现值 4．2．4固定资产的日常管理 1．进行归口管理 2．建立固定资产卡片制度，按照规定计提折旧 3. 加强财务部门对固定资产的管理 4．2．5无形资产的分类 1．按照取得来源，分为内部自创无形资产和外部购进无形资产。 2．按照经济寿命，分为使用年限确定的无形资产与使用年限不确定的无形资产。 3. 按照经济内容，分为专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 4．2．6 无形资产的管理要求 1. 重视无形资产的风险和收益 2. 正确进行无形资产的计价 3. 合理进行无形资产的摊销 4. 增强无形资产的保护意识 4．2．7无形资产的日常管理 1．进行无形资产增加的管理 2．实行无形资产的归口分级管理 3. 挖掘潜力，提高无形资产利用率 4．3对外投资管理 4．3．1对外投资概述 1．对外投资的分类 （1）按对外投资形成的企业拥有权益不同分类，分为股权投资和债权投资。 （2）对外投资按投资方式不同，分为实物投资与证券投资。 （3）按对外投资投出资金的回收期限分为短期投资和长期投资。 2．对外投资的意义 （1）对外投资有利于企业闲置的资金（资产）得到充分