项目财务管理标准化手册.doc

项目财务管理标准化手册 主要管理活动：现金流量管理、资金支付管理、保函及保证金管理、应收款项管理、收入及成本费用、税务管理。 1 现金流量管理 1.1 现金流量预算编制、策划和目标下达 1.1.1分公司财务部牵头负责所属项目现金流量预算编制，下达编制通知，明确编制方法、时间和要求。 1.1.2项目技术部按月编制施工计划。 1.1.3项目商务部计算工程量、编制分层施工图预算。 1.1.4项目财务组织编制“项目资金收支计划”。 1.1.5项目财务组织现金流量策划。根据《企业管理标准化手册》中《现金流量预算》的相关规定，按月编制“预计项目月度资金存量目标”，对比“项目资金收支计划”，找出预计资金结余（缺口），牵头组织项目部人员召开资金策划专题会，结合商务策划，制定切实有效的资金策划措施，编制《项目现金流量分析表》(ZJSJ-XB-CW-002)、《项目资金平衡方案》(ZJSJ-XB-CW-003)。 1.1.6项目现金流量预算和策划书上报公司（分公司）财务部，公司（分公司）审批后下达“项目资金管理目标责任书”。 1.2 现金流量预算调整 1.2.1项目月度资金存量目标调整 （1）调整条件：为客观考核项目部资金管理，调动项目部积极性，如发生以下客观事项，项目部可申请调整：责任状上缴比例发生变动；非项目原因，业主逾期30天未付款；非项目原因，工程决算超过公司规定时间；其他事件。 （2）调整程序：项目部编制资金存量目标调整申请报告，详细说明调整原因和调整后的目标，报分公司审批。 1.2.2项目现金流量预算调整 （1）调整条件：为保证项目资金策划与项目生产进度相适应，更好地组织指导项目部资金管理，在建项目如发生以下客观条件，需根据项目经济活动分析按季度对项目资金策划进行调整：主合同付款条件发生重大变更；项目施工计划发生较大调整；合同预计收入变动超过5%；合同预计成本变动超过5%；非项目原因，业主逾期30天未付款；其它不可抗力事件。 （2）编制实施：参照本章1.1节执行。 2 资金支付管理 2.1 资金计划 2.1.1编制内容：项目部每月3日前编制《工程款收（付）计划表》(ZJSJ-XB-CW-001)，经项目经理审核后报公司（分公司）审批。 2.1.2编制实施 （1）结算要求：项目部应在每月28日前将本月所有结算资料传递给公司（分公司）财务部进行账务处理。项目部编制资金计划，必须严格根据账面结算、付款和欠款数字申报，确保和财务账面一致。 （2）申报要求：所有分供方必须签订合同或者协议，无合同单位不得编制资金计划；计划支付金额不得大于合同欠款；计划支付后的付款比例不得高于合同付款比例；计划支付总额不得大于预计本月可用资金。 2.2 资金支付 2.2.1资金使用分配顺序：各类税金及附加费；职工工资及各类社会保险、公积金、企业年金等；归还各类带息负债；劳务费；分包工程款、材料款及租赁费；其他支出。 2.2.2资金使用支付 （1）支付流程：项目财务填制《请款单》，项目经理审批后，项目财务编制《项目资金集中付款申请明细汇总表》报公司（分公司）审批。 （2）支付时间：项目资金必须集中支付，每个月不超过二次。集中支付期间为每月15日至31日，当月审批资金未支付，自动作废，次月重新申报。 （3）支付限额：项目以“本期可使用资金”为限，自行安排计划使用额度。 （4）特殊支付：对于下列情况，不得支付有关资金，确需支付的报公司（分公司）审批后办理，应签订合同而未签订；未办理相关结算；无月度资金计划；超过合同约定比例；办理委托付款；未按合同约定缴纳履约保证金；相关财务手续不齐全（如应开发票未开）；其他应急支付事项。 2.3 项目借款 2.3.1借款审批：项目办理借款时，须按企标《资金支付》中的《项目借款流程》编制《项目借款审批（申请）表》，向公司（分公司）申请借款。 2.3.2借款归还：借款期届满时，公司（分公司）财务部将直接扣减项目可使用资金额度。如不能到期归还借款，项目部应按照企标《项目借款流程》办理续借手续。 3 保函及保证金管理 3.1 审批流程：项目部所有需要对外开立的各类保函均须报公司审批同意后方可办理。对外支出的任何货币保证金（履约、预付款、质量、农民工工资等保证金）报公司审批同意后方可办理。 3.2 保函开立要求 3.2.1避免开立无条件见索即付保函。 3.2.2避免开立敞口（无固定失效期限）保函。 3.2.3在开具可转让保函时，应尽力争取建设方删除有关可转让条款，或增加限制性条款：“在建设方转让该保函权益之前必须征得担保人（保函开具银行）的书面同意”，方可考虑出具。 3.2.4以工程承包联合体承建的项目，由联合体各方按比例分担保函或保证金。 3.2.5项目优先采用有条件保函，风险较大的项目尽量不使用履约保证金。提供履约保函的项目要争取建设方