零售业投资与门店财务分析.ppt

1、销售费用率 ?5. 21 ? 1）人事费用率 2.8 工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、 2）水电暖费用率 1.35 水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。 3）广告费用率 0.4 广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱 4）生鲜耗材费用率 0.2 全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用 5）客服包装费用率 0.2 客服包装袋费用 6）保洁费用率 0.04 保洁费及相关耗材 7）修理费用率 0.05 办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。 8）通讯费用率 0.06 固定话费、移动话费、IP话费 9）差旅费用率 0.02 员工市外差旅费、住宿费、补助 10）印刷费用率 0.02 ? 11）招待费用率 0.02 店面列支 12）办公费用率 0.02 办公用品及办公耗材 13）其他费用率 0.5 全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用 2、商品损耗率 0.3 ? 3、其他固定费用率 3.02 ? ?合计 ?8. 53 ? 如何控制损益---成本控制能力分析 销售费用标准比率表 净销售 净利润 投资现值 投资回收率 现金流量 现金流量占投资比率 2001 2002 2003 2004 新店投资的财务分析-投资回报（2） 付款控制表 新店投资的资金准备与付款控制（1） 付款预计表 新店投资的资金准备与付款控制（2） 人力成本 开办费 借款利息 店铺租金 预计数 实际数 新店开办费(1) 11.1.工 1.通过降低店铺的开办费成本，来提升连锁经营企业的竞争力 2.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 3.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费. 新店开办费(2) 开办费中各项费用的管理_概述 不包含店租金 核算到店: 保险 水电费 通讯费 租金 咨询费 培训费 广告费 人事费 管理费 核算到部门: 工资 包装费 招待费 零星材料 会务费 办公费 差旅费 清洁费 开办费_人工成本(1) 人员到岗倒计时计划 工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6% 开办费_人工成本(2) 福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构 它包含: 住房公积金 8.0% 养老金 20.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0% 占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% 开办费_费用性税金 营业税 印花税 车船使用税 城建税 教育费附加等 印花税率：税率5%0 怎样合理避税？ 开办费_水电费 水电气费: 当月计提,次月交纳。注意: 可抵扣增值税 开办费_咨询费等 律师费 审计费 市调费 政府检查费 保安费 其他咨询费 开办费_广告费 开业广告费( 幸运抽奖等) 海报促销费(与收入配比) 店装饰材料 街道广告牌 花篮条幅灯箱 开办费_租金 防盗设备租金 公共汽车租金 复印机租金 存包柜租金 临时货仓租金 其他 注意: 不包括店租金 开办费_包装费 收银线使用的购物袋 使用环节的控制 成本的控制 注意: 可抵扣增值税 生鲜的包装可计入成本 开办费_零星材料费 价签 衣架 撕裂袋 收银纸卷 口罩 手套,制服,围裙 开办费_清洁费 清洁公司费 生鲜清洁用品 生鲜制服清洁 灭鼠费 绿化费 其他 开办费_办公费 办公用品 电脑耗材 开办费-占比% 费用成本检查 开办费 是否包含所有本期已完成项目,已