发报经办行业务处理.pptVIP

银行会计实务 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 1 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 2 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 1 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 2 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账 发报经办行的概念 发报经办行是联行往来业务的发生行，也称为起始行，它负责编制和及时向收报经办行寄发联行报单，并向总行清算中心编报联行往账报告表。 联行往来业务的基本流程 发报经办行 收报清算行（省分行） 收报经办行 收报清算行 （省分行） 总行清算 中心 业务活动 联行往来业务发生后，发报经办行根据往账科目的记账方向确定填写借方或贷方报单。 对于代收款项的业务，例如汇兑、委托收款、托收承付等，发报经办行填写贷方报单，并据此办理转账。会计分录如下： 借：活期存款——付款人户 贷：清算资金往来 业务引入 2017年7月25日，模拟银行金苑支行汇出一笔款项，金额200 000.00元，汇款人长宇电器有限公司（001200101000008），汇入行是模拟银行长春友谊支行，收款人长春华茂公司（00720010100007865）。 业务处理 借：活期存款 —长宇电器有限公司 200 000.00 贷：清算资金往来 200 000.00 业务处理 2017 7 25 清算资金往来 清算资金往来 汇出 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 业务清讫（01） 模拟银行金苑支行 2017.07.25 李君 赵燕 业务分析 对于代付款项的业务，例如银行汇票代理付款，发报经办行填写借方报单，并据此办理转账。会计分录如下： 借：清算资金往来 贷：活期存款——收款人户 业务引入 2017年7月25日，模拟银行金苑支行（00001）办银行汇票兑付手续，收款人是永新集团公司（001201020002609），实际结算金额为135 400.00元，汇票是模拟银行泰州支行（00002）于6月25日签发，汇票申请人为美林器材有限公司（0062010200766）。 业务处理 借：清算资金往来 135 400.00 贷：活期存款 ——永新集团公司 135 400.00 业务处理 清算资金往来 2017 7 25 清算资金往来 银行汇票兑付 1 3 5 4 0 0 0 0 ￥ 1 3 5 4 0 0 0 0 李君 赵燕 业务清讫（01） 模拟银行金苑支行 2017.07.25 总结 发报经办行是联行往来账务的发生行，是保证联行账务正确进行的基础，对整个联行工作质量起着重要的作用。 * 银行会计实务 *