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资产管理制度· PAGE 1 ·
资产管理制度
总则
公司的资产按其价值,使用的年限及在经营过程中的作用,分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容,各管理部门的职责、核算的方法做出规定。
公司购买的非消耗性、非销售性物品价值在100元以上的(公司的书籍资料不在此限),均按固定资产管理的规定进行资产管理。
固定资产的管理
管理对象
指单项价值在2000元以上,使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。
管理职责
公司固定资产分别由办公室(行政部)、财务部门进行管理。各级管理部门的职责如下:
办公室(行政部)
负责公司固定资产的静态、动态管理,作好检查记录。
建立固定资产目录、分类账及卡片,对其进行分类、编号,反映各项固定资产的配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用(存放)部门并记录变动情况。(卡片格式见附件一)
对各项固定资产进行编号,并将编号贴于资产上,需打封条的进行打封管理。
负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。
负责公司内部固定资产的调度、调剂,提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。
每半年对固定资产进行一次清点,向财务部报送固定资产盘点表,并接受财务部对固定资产的清查、盘点。
财务部
建立反映固定资产数量、价值的明细分类账及卡片,反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用(存放)地点。
按会计制度的规定,结合公司的经营特点,确定各项固定资产的使用年限,按月计提折旧,对使用年限已到的资产,根据资产的功能状态,提出处理意见。
每半年、年末与办公室共同对固定资产进行定期清查。对办公室的半年固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查,帮助、监督办公室及资产使用部门管好固定资产。
负责执行固定资产投资预算。负责对固定资产购置、修理、报废的审查。
固定资产增加的管理
年度计划的编制
每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置,提出需求申请,根据资产的价值分别经有审批权的人员批准后,报办公室(固定资产需求申请表格式见附件二)。
办公室将全公司下年度固定资产的需求进行汇总,凡有库存资产可利用的尽量利用库存,在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见,于十二月二十日前报财务付总经理。
根据批准的年度固定资产投资计划,按照资产需用的时间,财务部安排资金,确定购买时间后,安排采购。
临时追加申请
各部门对本部门的固定资产配置,原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需求,应办理追加申请,说明原因,经批准后执行。
临时追加计划,由需用部门提出申请报办公室。办公室首先安排公司内部调剂,对公司内无法调剂的提出购买申请,按本制度中公司资产购置审批权限规定,经批准后,报财务副总经理审核,交相关部门安排采购。
审批权限及程序
公司资产购置审批程序
图表 1 公司资产购置审批程序
公司资产购买程序
图表 2 公司资产购买程序
固定资产减少的管理
资产领用程序
图表 3 资产领用程序
固定资产的内部调剂
因职责的变化或经营活动的改变,各部门对本部门不需用的固定资产,要求调出应填制固定资产内部转移单一式四份(格式见附件三)报办公室,经批准后,方可进行实物转移,办公室、财务部根据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。对公司内部不能使用的资产,办公室应及时处理。
固定资产内部转移程序
图表 4 固定资产内部转移程序
固定资产的报损及处理
因技术更新,新设备替代原设备,原设备不能满足使用要求;因使用中自然磨损,使设备功能达不到要求;因意外事故或使用不当,造成资产毁损等,使原固定资产不能使用需对资产作报废处理,均应按以下程序办理报废手续 。
图表 5 固定资产报废程序
资产损坏丢失
因为个人原因造成的资产的损坏、丢失,原则上由当事人负责照价赔偿。
特殊情况由CEO提出处理意见并经董事长参照董事会的意见批准。
固定资产的保管
固定资产的购置应按需求进行,原则上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整,暂时不需用的固定资产,由原使用部门对资产进行清扫、维护、 包装,经批准后交办公室保管。办公室应妥善保管,按月向财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产,由办公室提出处理申请,填制“固定资产处理申请书”一式三份。(格式见附件四)报财务,办公室提出处理意见,报财务部审核。财务部签注处理意见,报总经理审定。按审定的意见进行处理。
资产的维修
一般问题由使用者向工程中心申请维修。工程中心认为属重大问题,由领用人提出申请,部门负责人审核批准,送交办公室门登记,并明确责任后交财务付总经理批准方可实施。
固定资产的核算
固定资产的各级管理部
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