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商业银行抵债资产收取中的风险及防范对策刘晓民〔 商业银行抵债资产收取中的 风险及防范对策 刘晓民 〔内容提要〕 商业银行在不良贷款处置过程中，为保全资产，收取了一部分抵债资产。如何控制抵债资产在收取过程中的风险，尽量减少 资产损失，是商业银行面临的一个重要课题。本文对抵债资产收取的风险成因进行了分析，并提出了防范措施。 〔关键词〕 商业银行 抵债资产 风险 随着抵押贷款比例的逐年上升，商业银行在不良贷 款处置中不可避免地出现以资抵债情况，特别是在目前 宏观经济形势下，现金清偿的难度不断加大，商业银行采 取以资抵债方式处置的不良贷款有增多的预期。由于 以资抵债是商业银行在不良贷款处置中迫不得已的行 为，在保全银行资产的同时，也带来了一系列的风险隐 患。因此，商业银行在不良贷款处置中，要切实防范被动 收取抵债资产可能带来的各种风险，尽量减少资产损失。 一、抵债资产收取现状 以资抵债是商业银行处置不良贷款的一个手段，当 贷款出现风险时，银行首先选择现金受偿的方式清偿债 务，在确实无法实现现金回收，且没有更好的保全手段 的情况下，才考虑实施以资抵债。由于抵债资产本身不 具备流动性和赢利性，对银行资金是无效占用，近年商 业银行对抵债资产采取了审慎收取和快速处置的策 略。某商业银行 2010 年、2011 年两个年度都没有发生 抵债资产收取业务，但从 2012 年开始，抵债资产收取呈 逐年上升的趋势。抵债资产业务呈现以下几个特点。 1.以资抵债方式处置不良贷款比例不高，但呈现上 升趋势。受经济下行影响，企业生产经营困难的问题短 期内难以明显缓解，不良贷款处置难度进一步加大，商 业银行为保全资产，迫不得已，被动收取抵债资产。如 某商业银行 2012 年、2013 年以资抵债处置不良贷款占 比分别为2%、4%，2014年进一步攀升。 40 2.抵债资产以房屋建筑物为主，收取方式主要为法 院裁定。以资抵债有协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵 债两种方式，目前商业银行收取的抵债资产绝大部分是 法院裁决收取，如某商业银行 2012 年以后收取的抵债 资产均为法院裁定收取，其中 62%为房屋建筑，38%为 交通运输工具。 3.收取的抵债资产大多存在瑕疵，收取价格高于实 际价值。按照现行规定，对于第二次拍卖仍然流拍的动 产或其他财产、对于第三次拍卖仍然流拍的不动产或其 他财产，法院可依照规定将相关资产作价交申请执行人 抵债，否则，法院将解除查封、扣押、冻结，并将该资产退 还被执行人。法院拍卖不能变现的资产，要么是有瑕 疵，要么是价格过高，不会是优质资产，以这样的资产作 价抵偿银行债务，抵债资产在收取时就已经形成了一定 的现实损失。 二、抵债资产收取环节风险分析 为防范和化解贷款风险，近年商业银行抵押贷款比 例在不断上升，押品管理也日益完善。但值得深思的 是，贷款一旦出现风险，进入诉讼、执行环节，法院查封 的资产难以拍卖变现，银行被迫接受实际价值不足的资 产抵偿债务，使银行资产面临风险。 1.抵押物选择不当，收取的抵债资产存在瑕疵。商 业银行收取的抵债资产多数是贷前设立的抵押物，如果 贷款时抵押物已存在瑕疵，抵押物转为抵债资产时银行 决策思考Liaoning Economy必然承受损失后果。一些贷款在选取抵押物时只注重了满足贷款发放条件，没有充分预测未来处置变现的可 决 策 思 考 Liaoning Economy 必然承受损失后果。一些贷款在选取抵押物时只注重 了满足贷款发放条件，没有充分预测未来处置变现的可 能性，如押品地理位置偏僻、周围配套设施不好；押品缺 少独立价值，难以单独处置；与其他债权行交叉抵押、无 法拆分等瑕疵的存在，导致抵押物在法院的拍卖环节流 拍，银行被迫接受有瑕疵的抵债资产，不良贷款所产生的 风险随之转移到了抵债资产上，埋下了最终风险隐患。 2.法院裁决显失公允，收取的抵债资产物非所值。 商业银行接受抵债资产往往是第一还款来源出现问题， 为保全资产，只能通过法律途径追索抵押物、查封物等 第二还款来源。由于司法拍卖程序的市场化程度不高， 导致商业银行收取的抵债资产价格偏高。一是在评估、 拍卖机构的选择方面，司法实践中更多的是由法院在指 定的名册中随机确定，银行在这一过程中的自主权利受 到限制。二是在拍卖保留价的确定方面，拍卖保留价由 法院参照评估价格确定，第一次拍卖的保留价即为评估 价，如果出现流拍，再行拍卖时，可酌情降低保留价，但 每次的降低幅度不得超过前次保留价的 20%。对于每 次的降价幅度法院有自由裁量权，如某项查封资产，法 院第一次按照评估价拍卖，第二次降价 10%拍卖，第三 次降价5%拍卖，三次拍卖均无人问津，最终法院以不能 实现的该保留价作价抵偿银行债务，银行被动接受抵债 资产。 3.收取的抵债资产未办理过户，存在产生纠