第六讲：律师从事尽职调查的风险“边界”所在.pdf

法律尽职调查完全手册 第六讲 ：律师从事尽职调查的风险“边 界”所在 主讲人：李 俭 一 处罚法律规定及处罚决定的具体表述 S T 二 总体要求 ：勤勉尽责，如何做到 ？ N 目 E T N 录 三 防范尽调法律风险的具体要求 O C 一、处罚法律规定及处罚决定的具体表述 《证券法》第一百七十三条 证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制 作 、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件 ， 应 当勤勉尽责 ，对所依据的文件资料 内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其 制作 、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 ，给他人造成损失的，应 当与发 行人、上市公司承担连带赔偿责任 ，但是能够证明自己没有过错的除外 。 第二百二十三条 证券服务机构未勤勉尽责，所制作 、出具的文件有虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入 ，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处 以业务收入一倍 以上五倍 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警 告，撤销证券从业资格 ，并处以三万元以上十万元以下的罚款。 律师责任： （1）勤勉尽责、 （2）对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行 核查和验证。 （3）不得有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏 （4）民事责任：造成损失的，连带赔偿责任 （5）行政责任：没收业务收入，暂停或者撤销证券业务许可， 律所处1-5倍罚款，直接责任人3-10万元罚款。 二、总体要求 ：勤勉尽责 ，如何做到 ？ 一是未依照规定编制核查和验证计划; 四是法律意见书存在实质瑕疵 ； 二是未合理运用查验方法， 五是法律意见书存在形式瑕疵; 查验程序履行不完整; 三是未充分履行特别注意义务; 六是未有效实施质量控制程序。 (1)未依照规定编制核查和验证计划 《律师事务所从事证券法律业务管理办法》(以下简称 《办 法》)第13条规定 “在进行核查和验证前，应当编制核查和验 证计划，明确需要核查和验证的事项，并根据业务的进展情况， 对其予以适当调整”。律师未编制查验计划，在律师电脑中存 储的历次尽职调查文件清单中仅列出接收方需提供的材料，未 包含查验工作程序、查验报告等内容，未能反映律师为查验工 作所做的准备及对工作情况的记录。 查验计划是一份尽职调查之初编制的独立文件，不能由相关调 查文件清单等零散文件所替代，同时，查验计划中要针对具体 查验事项详细列明查验方法与查验程序。 (2)未合理运用查验方法，查验程序履行不完整 一是查验方法运用不充分。 《办法》第12条规定了律师进行核 查和验证时可以采取的方法;同时， 《规则》第10条对运用查验方法 的穷尽程度作出了