对抑制财务舞弊的内部控制研究.pdfVIP

经 济 研 对抑制财务舞弊的内部控制研究 究 Inhibition the internal control of the financial fraud/Ying Wang 文/ 王 颖 摘 要】内部控制在企业内部管理体系 理人员 有不相容职权同时没有设立审计委 随着企业组织规模的扩大，内部审计作为 中占据十分重要的地位，可以说，有效的内部 员会的企业更容易发生财务舞弊。由此可以 企业内部的持续的监督机构，在保证财务报告 控制是抑制财务舞弊最基本的措施。本文分 看出内部控制薄弱的企业较容易出现财务舞 可靠性方面发挥着其他机构不可替代的重要 析财务舞弊的现状以及内部控制对抑制财务 弊的现象。 作用。内部审计是一个企业内部经济活动和 舞弊的 用上，探讨了完善内部控制的措施， 有效的财务风险评估能够保证会计信息 管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机 试图从内部控制角度寻找抑制财务舞弊的有 质量，抑制财务舞弊的发生，因为如果企业的 构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控 效途径。 成本、收益获得能力等有关的经营目标无法 制。内部审计可以对内部控制制度的执行情 关键词】财务舞弊 内部控制 监督 通过努力而合理地获得时，则负责预算的员 况进行监督、评价和控制，揭 和限制各种不 Abstract : This paper analyses the condi- 工可能会有意的去粉饰实际结果，以达到预 道德和违法行为的发生，并了解执行中存在的 tion of the financial fraud and the role of internal 算目标。因此企业应主动地去寻找风险，探寻 问题和不足，提出富有建设性的意见和措施， control to restrain the financial fraud. From it, it 经营活动和会计活动中可能带来风险的因 以纠正错弊和完善内部控制制度。企业要充 probes into the measures to perfect the internal 素，消除财务上可能存在的诸多隐患，保证会 分发挥这一机构的监督作用，让其在企业保持 control, and try to find an effective way to re- 计信息质量，防止财务舞弊的发生。 相对独立性，独立于其他经营管理部门，最好 strain the financial fraud from the angle of the 控制活动存在于企业的各部分、各个层面 受董事会或下属的审计委员会直接领导。 internal control. 和各个部门，是管理局采取的用以识别、防范 3.4 实施内部控制的自我评估 和减少舞弊性财务报告和企业资产盗用的行 为了保证企业内部控制能有效地发挥作 国际国内频繁曝出会计丑闻，给资本市 动。通常而言，控制风险的手段包括职责划 用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对 场造成严重损失，打击了投资者对资本市场 分、实物控制、业绩评价等，这些控制活动都 内部控制制度的执行情况进行检查与考核。 的信心，社会对财务舞弊问题给予了空前的 可以减少虚假财务信息。 内部控制自我评估是企业内部为实现目标、控 关注。在我国，财务舞弊问题已经引起举国上 另外，企业的信息沟通使企业内部的员工 制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性 下各个有关部门的充分关注，并且在一定程 能取得他们在执行、管理和控制企业经营过 实施自我评估的方法。只