《出纳实务》第六章银行存贷款利息的计算.ppt

* （二）分期偿还本息 假设在例1中,约定于第四年年末偿付第四年年末时本利和的一半。在这种情况下，前4年年终计提的利息费用不变，其他计算如下： 第四年年末偿付的金额 =800 000×(1+10%)^4×50%=585 640(元) 第五年计提的利息费用 =585 640×(1+10%)=644 204(元) 二、长期借款利息的计算 * （三）分期付息、到期还本 有时候贷款合同约定，借款期间每年年终计算并支付利息，到期时一次性归还本金。在这种情况下，每年支付的利息费用相等，即： 利息费用=本金×年利率 在例1中，若其他条件不变，利息于每年年终支付，则: 每年年终支付的利息=800 000×10% =80 000（元） 二、长期借款利息的计算 * （四）等额还款法 每期以相等的金额(分期还款额)按还款周期逐期偿还贷款，其中每期归还的金额包括每期应还利息、本金，在贷款截止日期前全部还清本息。 （五）等额本金还款法 每期须偿还等额本金，同时付清本期应付的贷款利息，而每期归还的本金等于贷款总额除以贷款期数。 二、长期借款利息的计算 * 第八章《出纳差错及防范》 转 * * * * * 我 * 储户王明于2012年3月26日存入2万元1年期整存整取定期储蓄存款，于2012年9月26日提前支取5000元，其余存至到期日，请分别计算5000元和15000元本金的利息。 解：(1)提前支取5000元本金的利息计算为： 5000×184×0.50%÷360=12.78元 (2)到期支取15000元本金的利息计算为： 15000×1×3.50%=525元 整存整取定期存款计息练习 * 2、零存整取定期储蓄存款利息的计算 零存整取定期储蓄存款是储户开户时约定存期，在存期内分次存入本金，到期一次支取本息的一种定期储蓄存款。 该储蓄存款一般每月5元起存，多存不限。存期分为1年、3年和5年。 每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计算。 （二）定期存款利息的计算 * 2、零存整取定期储蓄存款利息的计算 到期时，以实存金额按开户日挂牌公告的零存整取利率计付利息。 零存整取可全部提前支取，但不可办理部分提前支取。 提前和逾期支取，比照整存整取定期储蓄计息方法办理。 零存整取定期储蓄存款在实践中一般采用月积数计息法。其公式是： 利息=月存金额×累计月积数×月利率。 其中，累计月积数=(存入次数+1)÷2×存入次数。 据此推算1年期的累计月积数为(12+1)÷2×12=78。以此类推，3年期、5年期的累计月积数分别为666和1830。 * 例3：某储户2011年8月1日开立零存整取户，约定每月存入1000元，定期一年，开户日该储种利率为年息3.10%，按月存入至期满，其应获利息为： 应获利息=1000×78×3.10%÷12=201.50元 零存整取定期存款计息举例 * 3、整存零取定期储蓄利息的计算 指本金一次存入，分次支取本金的一种储蓄。 存款开户的手续与活期相同，存入时1000元起存。 支取期分1个月、3个月及半年一次，在开户时由储户与银行储蓄机构商定。利息于期满结清时支付。 整存零取和零存整取储蓄相反，储蓄余额由大到小反方向排列，利息的计算方法和零存整取相同。 * 3、整存零取定期储蓄利息的计算 到期支取，其计息公式为： 到期应付利息＝(开户金额+每次支取本金)÷2×约定支取次数×每次支取间隔月数×开户日月利率 其中每次支取本金=本金÷约定支取次数 逾期支取公式为： 逾期利息=逾期金额×逾期天数×支取日活期利率 * 3、整存零取定期储蓄利息的计算 例4：某储户在2011年8月1日存入12000元整存零取储蓄，定期1年，年利率3.10%，约定每月取息一次，计算利息总额和每次支取利息额为： 每次支取本金=12000÷12=1000元 到期应付利息 =(12000+1000)÷2×12×1×3.10%/12=201.50元 * 4、存本取息定期储蓄利息的计算 存本取息定期储蓄存款是指储户一次存入本金，在约定存期内分次支取利息，到期一次性支取本金和最后一次利息的一种定期储蓄存款。 一般5000元起存，多存不限。存期分为1年、3年和5年。 利息可以1个月、1个季度或半年支取一次，由储户与储蓄机构协商确定。 分期支取利息时，必须在约定的取息日支取，不得提前预支利息。如到期未取息，以后可以随时支取，但不计复利。 * 4、存本取息定期储蓄利息的计算 存本取息定期储蓄可以全部提前支取，但不可办理部分提前支取。 提前支取全部本金时，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，并扣回已分期支付给储户的利息。 逾期支取时其逾期部分按支