2019第一部分新个税法条例解析.ppt

大成方略财务管理培训课程 八、源泉扣缴与自行申报时间一览表个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 八、纳税人需要进行汇算清缴的情形 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 九、进一步明确了离境清税的内容 个人所得税法 1.纳税人取得综合所得、经营所得的，应当在注销中国户籍前，办理当年度综合所得、经营所得的汇算清缴。 2.纳税人在注销户籍当年取得其他所得，应当在注销中国户籍前，申报当年收入及纳税情况，结清尚未缴纳的税款。 3.纳税人存在分期缴税情形且尚未缴纳完毕的，应当在注销中国户籍前，结清尚未缴纳的税款。 4.纳税人存在欠缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴的税款。 大成方略财务管理培训课程 优 优1594887039@2019年1月 新个税法条例解析 大成方略财务管理培训课程 “分类税制”向“综合+分类税制换” 代扣代缴、自行申报 汇算清缴、多退少补 代扣代缴、自行申报 汇算清缴、多退少补 系列配套政策： 增加了反避税条款 增强部门间合作 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发[2018]41号） 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告(国家税务总局公告2018年第56号) 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告(国家税务总局公告2018年第56号) 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第59号) 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第60号) 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第62号) 新税法的“新”个人所得税法 “修改”和“修订” ◆根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正） ◆根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订 2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订） 大成方略财务管理培训课程 一、修订居民纳税人判定标准 二、完善来源地判断标准 三、实施综合和分类相结合税制法四、规范了应税所得的课税范围 五、明确了专项扣除、专项附加扣除的扣除范围和扣除规则 六、改变应纳税所得额计算规则 七、优化综合所得和经营所得税率 八、建立了源泉扣缴与自行申报紧密结合的申报制度 九、离境清税 十、加强部门间信息共享，强化协税护税机制申报制度 十一、外币折算规则 个人所得税法及实施条例解析 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 一、实施综合和分类相结合税制——个税法第11条 个人所得税法 新个税法对居民个人引入综合所得的概念； 对非居民个人继续保持按月或按次分类征收不变——法第2条 大成方略财务管理培训课程 一、修订居民个人判定标准 大成方略财务管理培训课程 修订居民个人判定标准 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 外籍人员所得税判定 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 二、完善来源地判断标准 个人所得税法 实施条例第二条：所称从中国境内和境外取得取得的所得，分别指来源于中国境内的所得和来源于境外的所得。 来源于≠支付于 大成方略财务管理培训课程 三、综合和分类相结合税制 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 “经国务院财政部门确定征税的其他所得” 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 “经国务院财政部门确定征税的其他所得” 个人所得税法 大成方略财务管理培训课程 多个人同时取得同一项收入 个人所得税法 多个人同时取得同一项收入，可以分割个人收入后，按照规定分别征税 《实施条例》第十八条：两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。 大成方略财务管理培训课程 四、规范了应税所得的课税范围 个人所得税法 1.明确了个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得属于“财产转让所得”； 2.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等（增加）形式出版、发表而取得的所得 3.条例第六条：个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。（由主管税务机关） 4.条例第七条： 对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 大成方略财务管理培训课程 四、明确了专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的范围和扣除规则 个人所得税法