0内控手册总章.docVIP

中国中材国际工程股份有限公司 中国中材国际工程股份有限公司 内部控制手册 二〇〇九年十一月 内部控制标准（上册） 总 章 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1.1内部控制手册建立的目的和意义 5 1.2内部控制手册编制的基础 5 1.2.1 编制原则 5 1.2.2 编制框架 6 1.2.3 编制过程 6 1.2.4维护更新 7 1.3内部控制手册的局限性 7 1.4内部控制手册的使用说明 7 1.4.1适用范围 7 1.4.2内控手册的构成 8 1.4.3内部控制标准（上册）的章节 8 1.4.4内部控制手册（上册）各章节的内容构成 9 1.4.5内部控制手册（上册）的编号规则 12 1.1内部控制手册建立的目的和意义 为加强中国中材国际工程股份有限公司（以下简称“公司”或“中材国际”）内部控制和风险管理体系的建设，提高公司经营管理水平，完善公司治理的关键环节，为识别影响公司“企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，经营效率和效果、企业实现发展战略”等方面的主要风险，以及应对这些风险的关键控制活动，基于公司现有的内部控制政策和操作流程设计编制内部控制手册。 研究制定内部控制手册是公司贯彻落实科学发展观，实现又好又快发展的重要保证；是完善法人治理结构，形成内部约束机制的重要内容。公司旨在通过编制内部控制手册，研究制定一套具有统一性、科学性、规范化的内部控制体系，用书面化的形式进行明确，以促进公司各级员工明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责履行的监督。 1.2内部控制手册编制的基础 内部控制手册是依据2006年9月28日深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》 、财政部等5部委于2008年6月28日颁布的《企业内部控制基本规范》和三项配套指引《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的有关要求，借鉴了国际上较为成熟的内控框架，在此基础上结合集团原有的内部控制制度和管理规程而制定的。 1.2.1 编制原则 内部控制手册在编制过程中主要遵循了以下基本原则： 一、全面性原则。内部控制手册和管理制度手册应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖的各种业务和事项。 二、重要性原则。内部控制手册和管理制度手册应在兼顾全面的基础上突出重点，关注重要业务事项和高风险领域。 三、制衡性原则。内部控制手册和管理制度手册应当严格确保不同部门、岗位之间既权责分明又相互制约、相互监督，为实现内部控制目标提供合理保证。 四、适应性原则。内部控制手册和管理制度手册应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处环境等方面的要求。 五、成本效益原则。内部控制手册和管理制度手册应当充分权衡成本与效益的关系，确保以合理的成本实现更为有效的控制。 1.2.2 编制框架 内部控制框架包括以下五个方面的内容： 一是内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 二是风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 三是控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 根据《企业内部控制基本规范》的要求，集团的控制活动在设计上涵盖了以下各种主要控制类型，包括： 不兼容职务分离控制； 授权审批控制； 会计系统控制； 财产保护控制； 预算控制； 运营分析控制； 绩效考评控制； 信息技术控制； 其他的适合公司的控制。 四是信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 五是内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 上述五种要素实际上内容广泛，相互关联。控制环境直接影响到内部控制的贯彻和执行，在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险有细致的了解和评估；而风险评估和控制活动必须借助于企业内部信息的有效沟通；最后，通过实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。 1.2.3 编制过程 内部控制手册的编制由公司内控部和内审部牵头，公司各个相关部门共同参与，经过初稿、评审、修改等多个环节，在征求意见稿的基础上经有关各业务及管理部门会签后，提交公司领导审议批准，予以颁布实施。 1.2.4维护更新 内部控制是“以风险为导向、流程为脉络、内部控制为抓手、管理制度为基础”的活物。因此，内部控制手册应执行全面的定期更新制度，更新频