2.2019年一造《案例分析》习题训练配套讲义[在线观看].pdf

全国一级造价工程师执业资格考试 《案例分析》精讲习题 主讲 ：李老师 案例分析模拟卷一 案例一 投资估算与财务评价 考情分析 ： 1固定资产投资、建设投资 2总成本费用 3增值税、增值税附加* 4所得税、净利润 5能否满足还款要求 6净现金流量 7总投资收益率、资本金净利润率 此案例题所涉及的考点 ： 考点一 ： 静态投资的估算方法 x 1)生产能力指数法 ： C = C ( Q /Q ) × f 2 1 2 1 考点二 ： 应纳增值税额 ：应纳增值税额 =当期得销项税额-当期进项 税额-固定资产可抵扣进项税 增值税附加额 ：增值税附加 =应纳增值税额 ×增值税附加率 考点三 ： 总成本费用估算表 1.经营成本 2.折旧费 3.摊销费 4.利息 5.维持运营投资 6.总成本费用 =1+2+3+4 +5 考点四 ： 平均年限法折旧 ： （年限题 中给定 ） 固定资产余值 =固定资产年折旧× （折旧年限-运营年限 ） ＋固定资产残值 无形资产和其他资产摊销费的估算 无形资产和其他资产 自开始使用之 日起 ，在有效使用年限 内平均摊入总成本费用 ，不计残值。 考点五 ： 利润与利润分配表 1.营业收入(不含销项税 ） 2.增值税附加税 3.总成本费用 （不含进项税 ） 4.补贴收入 5.利润总额 =1-2-3+4 （税前利润 ） 6.弥补以前年度亏损 7.应纳税所得额 =利润总额-弥补以前年度亏损-免税补贴收入 8.所得税 （调整所得税 ）=应纳税所得额 ×所得税率 9.净利润 =利润总额-所得税 考点六 投资现金流量表 1现金流入 1.1营业收入 （不含销项税 ） 1.2销项税 1.3补贴收入 1.4回收固定资产余值 1.5回收流动资金 2现金流出 2.1建设投资 2.2流动资金 2.3经营成本 （不含进项税 ） 2.4进项税 2.5增值税 2.6增值税附加 2.7维持运营投资 2.8调整所得税 3净现金流量 案例一 （20分 ） 2019年初 ，某业主拟建一年产15万t产品的工业项 目。已 知2016年已建成投产的年产12万t产品的类似项 目 ，投资 额为500万元。自2016年至2019年每年平均造价指数递增 3%。 拟建项 目有关数据资料如下 ： 1.项 目建设期为1年 ，运营期为6年 ，项 目全部建设投资为 700万元 （含可抵扣固定资产进项税50万 ），预计全部形 成固定资产。固定资产使用年限为6年 ，残值率为4% ，固 定资产余值在项 目运营期末收回。 2.运营期第1年投入流动资金150万元 ，全部为自有资金。 3.在运营期间 ，正常年份每年的营业收入为1000万元 （不 包含销项税 ），经营成本为350万元 （含进项税30万 ）， 增值税税率为10% ，增值税附加税率为10% ，所得税率为 25% ，行业基准投资回收期为6年。 4.投产第1年生产能力达到设计生产能力的60% ，营业收入 与经营成本也为正常年份的60%。投产第2年及第2年后各 年均达到设计生产能力。 问题 ： 1.试用生产能力指数法列式计算拟建项 目的静态投资额。 2.列式计算项 目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加。 3.列式计算项 目运营期第1、2年的净利润。 4.列式运营期第6年的净现金流量。 （计算结果保留两位小数 ） 答案 ： 问题1 ： 1 3 拟建项 目的静态投资额 =500×(15/ 12) ×(1+3%) =682.95 万元 问题2 ： 运营期第1年应纳增值税 =1000×60% ×10%-30×60%- 50=-8.00万元 运营期第1年增值税附加税 =0 运营期第2年应纳增值税 =1000×10%-30-8=62.00万元