XX公司内部控制制度汇编.docx

PAGE PAGE 82 XXXX有限公司 内部控制制度汇编 TOC \o "1-1" \h \z \u 第一章 内部控制的基础 2 第二章 资金管理内部控制制度 13 第三章 采购与付款内部控制制度 19 第四章 销售与收款内部控制制度 24 第五章 成本与费用内部控制制度 32 第六章 存货内部控制制度 37 第七章 固定资产内部控制制度 43 第八章 工程项目内部控制制度 49 第九章 筹资内部控制制度 54 第十章 对外投资内部控制制度 60 第十一章 专项募集资金使用内部控制制度 65 第十二章 对外担保内部控制制度 73 第十三章 关联交易内部控制制度 81 第十四章 子公司内部控制制度 91 第十五章 财务报告编制 98 第十六章 信息披露内部控制制度 103 第十七章 合同协议 104 第十八章 人力资源政策 110 第十九章 内部审计控制制度 115 第一章 内部控制的基础 第一节 总则 第一条 为了加强XXXX有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条 内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： 1.建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 2.保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实； 3.建立健全全面预算制度，形成覆盖公司部门、业务、人员的预算控制机制； 4.保证业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行； 5.保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失； 6.保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等有关规定； 7.防止、发现和纠正错误与舞弊，保证账面资产与实物资产核对相符； 第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素： 1.内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2.风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3.控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4.信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。 5.监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内 容。 第五条 制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则： 1.合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2.全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 3.重要性原则。内部控制应当在兼