PD15.01-财务及授权管理制度V6.PDFVIP

上海真爱梦想公益基金会财务及授权管理制度6.0 2018年 1月 第一章 总则 第一条 为加强基金会的财务管理，规范基金会会计核算工作，根据《基金会管理条例》、《民 间非营利组织会计制度》、本基金会章程，在《基金会财务内控制度》的基础上制定本制 度。 第二条 本制度涉及具体的分级授权内容、捐赠管理和成本支出管理，其中成本支出管理包 括预算内的业务费用支出、筹款费用支出、行政费用支出及其他支出，不包括投资性支出和非 预算内重大支出。 第三条 本基金会聘用专业会计师事务所为本基金会的财务指导，负责指导账务处理和费用 报销的形式审核。 第四条 基金会内部实行分级权限管理及岗位职责分离，以达到相互制约、相互监督之目的， 保证基金会财务运作的真实性、合法性及合理性。 第五条 基金会实行全面预算管理，科学、合理地配置和运用基金会资源，以达到控制费用 支出、提高资金使用效率的目标。 第六条 本基金会费用最终审批权在理事长、秘书长和财务总监。其中财务总监为理事会任 命的财务总监。 第七条 本制度由理事会授权财务专业委员会负责制定和修改。 第二章 收入管理 第八条 捐赠收入的定义及确认 定义：根据《民间非营利组织会计制度》，捐赠属于非交换交易的一种，指某个单位或个人(捐 赠人)自愿地将现金或其他资产无偿地转让给另一单位或个人(受赠人)，或者无偿地清偿或取 消该单位或个人(受赠人)的负债。这里的其他资产包括债券、股票、产品、材料、设备、房 屋、无形资产和劳务等。 捐赠收入的确认： a) 以货币形式体现的捐赠，以基金会银行账户收到该笔捐赠并明确表达捐赠意向为 1 确认依据，同时银行收款日为捐赠确认日期。 b) 以现钞形式体现的捐赠，以本基金会财务人员收到纸钞并完成清点和交接的当日 为捐赠确认日，财务人员需在收到纸钞的 3 个工作日内将现钞存入我基金会银行 基本户；若现钞为其他国家货币，财务人员应以存钞当日的汇率折算为人民币， 并按照折算后的金额向捐赠人开具捐赠票据。 c) 以本票、支票等形式体现的捐赠，以本基金会将票据在银行兑现并增加基金会基 本账户现金流入的日期为确认日。 d) 以实物形式体现的捐赠，须能准确计量该实物的价值，方可确认为捐赠收入。捐 赠人能够提供该实物的货物发票或已有专业评估机构对该实物的价值进行评估 并出具评估报告的，视为实物价值可准确计量，按照货物发票金额或评估报告评 估金额确认捐赠收入并开具对等金额的捐赠票据。 e) 捐赠收入应根据捐赠人是否对该笔捐赠的使用设置时间限制或(和)用途限制，区 别为限定性捐赠（设置时间限制或/和用途限制）和非限定性捐赠 (未设置时间限 制或/和用途限制）。对于捐赠的分类依据，应保留捐赠人做出意愿表达时的相关 文件，例如邮件、可查询存档的通讯工具记录、捐赠合作协议等。 f) 所有捐赠收入应经由财务、品牌关系客户经理或业务发展部经理、品牌客户关系 及业务发展部总监审核，确认金额及捐赠方向及分类，并严格按募捐承诺及捐助 人的要求使用相关资金，同时定期在基金会网站上对捐款及捐赠情况进行公示， 接受捐助人的监督与检查。 第九条 政府补助收入的定义及确认 定义：根据《民间非营利组织会计制度》，政府补助收入为基金会因为政府拨款或者政府机构 给予的补助而取得的收入。 政府补助收入的确认：得到政府拨款或给予补助时，应保留政府出具的合作协议、发放公告、 公文等文件资料，计入限定性收入，并根据政府提供补助的要求使用相关资金，按时提供和 披露资金使用报告。 第十条 投资收益的定义及