审计学阶段性测试答案.doc

2014年审计学形成性测评系统阶段性测试题及答案 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 2. 审计报告的日期，应当是（C ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险 4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（ B）。 A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日 5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（ B ）。 A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试 6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ D ）。 A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。 A. 会计主管人员和内部 审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员 8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。 A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险 C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性 9. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证 10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据 11. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：（ D ）。 A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对 会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 12. 社会审计中的函证工作由（ C ）办理，并将其寄发和收取。 A. 被审计单位财务人员 B. 被审计单位内审人员 C. 审计人员 D. 被审计单位行政工作人员 13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ C ）。 A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。 A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 15. （ C）审计的基本职能。 A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证 16. 判断 注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（ B ）。 A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 19. 检查 财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ）。 A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性 20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（ D）。 A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内 二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平， 审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。 A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见 2.