国地税融合下的汇算清缴规划与防控教学讲义.ppt

国地税融合下的汇算清缴规划与防控;课程背景;;逐步构建纳税风险管控的三大工具;逐步构建纳税风险管控的三大工具;国地税深度融合产生的税收新问题;国地税深度融合产生的税收新问题; ;;金税三期工程——创新点;全面“去审批”时代，利好还是利空？ ;商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？;商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？;商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？;A、B、C、D, 真的很有用，你懂不？;A、B、C、D, 真的很有用，你懂不？;A、B、C、D, 真的很有用，你懂不？;A、B、C、D, 真的很有用，你懂不？;“黑名单”制度重大修订，你知道吗？;;残疾人保障金，想说爱你不容易;文化事业建设费，到底怎么交？;政府性基金减免政策分析;政府性基金减免政策分析;跨县提供建筑服务，预缴资料有何变化？ ;跨县提供建筑服务，预缴资料有何变化？ ;跨县提供建筑服务，预缴资料有何变化？ ;异地预缴增值税城建税和教育费附加新政策;发票大检查，时刻准备着！;营改增后，个人应税服务能否申请代开专票？;“两个卡”—税收政策与新商业模式的博弈;预付卡、房地产预收、已交营业税补开发票问题;预付卡、房地产预收、已交营业税补开发票问题;营改增对其他税种计税依据的影响;研发费用加计扣除政策要点梳理;研发费用加计扣除政策要点梳理;研发费用加计扣除政策要点梳理;研发费用加计扣除政策要点梳理;高新企业认定与管理涉税风险梳理;高新企业认定与管理涉税风险梳理;股权激励新政要点分析与把握;股权激励新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;股权激励与技术入股新政要点分析与把握;取得转增股本收入;多种方式取得股权的成本核算;;;增值税、企业所得税纳税义务时间辨别;增值税、企业所得税纳税义务时间辨别;增值税、企业所得税纳税义务时间辨别;增值税、企业所得税纳税义务时间辨别;视同销售行为增值税、企业所得税的差异分析;视同销售行为增值税、企业所得税的差异分析;买一赠一，是不是无偿赠送？;外购货物印上logo进行促销宣传，交税吗？;外购货物印上logo进行促销宣传，交税吗？;如何准确把脉不征税收入？;如何准确把脉不征税收入？;案例分析 某建筑安装企业，系营改增后的增值税一般纳税人，经营范围为建筑服务。 2016年11月签订合同将其自有的一栋闲置办公楼对外出租，办公楼为营改增前自建，已经做简易计税备案。 租赁期限为2016年12月至2019年12月，年租金为含税价105万元，总金额315万元。合同约定三年租金应一次性于2016年12支付。 对方要求建筑公司一次性全额开具增值税专用发票。;1.建筑企业增值税纳税义务时间如何确定？ 2.建筑企业选择简易计税，能否开具专票？ 3.建筑企业企业所得税纳税义务时间如何确定？ 4.建筑企业如何缴纳房产税、印花税？假定约定三个月的免租期，又该如何缴纳印花税？ 5.建筑企业在该如何进行会计处理？;6.在座的各位出租房屋一次性收取租金超过3万元，免税不？ 7.车体、墙体出租用于广告宣传的增值税处理 8.土地出租行为的增值税处理 9.房地产开发企业出租自建商品房的增值税处理 10.出租不动产增值税涉税处理，这张表，拿走不谢！;某建筑公司2016年3月签订了一份工程施工合同，由于特殊原因，甲方要求解除合同。按照合同约定，建筑公司在2016年5月9日收到了甲方支付的解除合同违约金11.1万元，甲方要求建筑公司开具增值税专用发票。 问题： 此种解除合同违约金是否需要缴纳增值税？ 能否开具增值税专用发票？ 房地产企业收取的客户违约金，是否缴纳增值税及土地增值税？;某建筑公司2016年4月签订一份工程施工合同，施工许可上注明的开工日期为2016年5月3日，但是因为甲方场地尚未达到施工机械入场条件，导致工程延期开工，甲方在2016年5月15日支付了建筑公司赔偿款11.1万元，甲方要求建筑公司开具增值税专用发票。此工程属于大包工程。 问题： 此种解除合同违约金是否需要缴纳增值税？ 能否开具增值税专用发票？ 如何进行会计处理？;不收租金收保证金，到底该不该交税呢？;《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号） BC房地产开发有限公司未履行源泉扣缴案.doc 附加题： 营改增后理财产品增值税如何处理？ 股息红利是否征收增值税？ ;《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）第二条第