竣工验收、后评估阶段工程造价管理讲义.ppt

* E基建结余资金的计算： 基建结余资金＝基建拨款+项目资本+项目资本公 积+基建投资借款+企业债券资金 +待冲基建支出-基本建设支出-应 收生产单位投资借款 (11.1) 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * ④ 大、中型工程项目交付使用资产总表(见表11.5) 本表反映大、中型建设项目建成后新增固定资产、流动资产、无形资产、其他资产的价值，作为财产交接、检查投资计划完成情况和分析投资效果的依据。 A表中各栏数字应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列。 B表中第2栏、第6栏、第7栏和第11栏的合计数，应分别与竣工财务决算表交付使用的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的数字相符。 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * ⑤ 交付使用资产明细表(见表11.6) 本表反映大、中、小型建设项目竣工交付使用各项资产的详细内容，是具体办理财产交接手续和生产使用单位登记资产明细账、卡的依据，适用于大、中、小型建设项目。编制时固定资产部分，要逐项盘点填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分类填列。 ⑥ 小型基本建设项目竣工财务决算总表(见表11.7) 小型基本建设项目竣工财务决算总表主要反映小型基本建设项目的全部工程和财务情况。比照大、中型基本建设项目概况表指标和大、中型基本建设项目竣工财务决算表指标口径填列。 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * （8）编制竣工决算相关的信息 在编制竣工决算表时，除了要按照基本建设项目竣工财务决算报表的填制说明外，还要注意下列事项： A待摊投资。包括设计费、无形资产、地质勘察费、招投标标底编制费、城市规划管理费、施工许可证工本费、工程质量检测费等。 B大、中型基本建设项目竣工财务决算表在填写时如果一个建设项目同时存在已竣工和未竣工工程情况，则所有工程的财务状况均要在表11.4的相应科目中反映，其余的表主要填写已竣工工程项目的财务决算情况。在一定程度上说，后者是前者的补充。 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * C在建筑工程中若购置了器材，归入表11.4的“器材”科目，而表11.5的“设备”科目和表11.6的“设备、工具、器具、家具”的科目列入已竣工工程的设备等项目。 D“预付及应收款”科目内容是业主先期垫付应由施工单位承担的费用，如档案保证金(业主承担的部分)、绿化保证金、散水泥保证金、劳动保险基金和新墙体专项使用费等费用。 E“货币资金”科目反映的是实际银行存款和库存现金。 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * F“待核销基建支出”科目反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费、项目报废等不能形成资产部分的投资支出。本项目根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。经营性项目不填该项目。 G表11.5的“其他”科目，应填入待摊投资等费用。 11.2 竣工决算的内容与编制格式 * 工程项目竣工投入运营后，所花费的总投资应按会计制度和有关税法的规定，形成相应的资产。这些新增资产分为固定资产、无形资产、流动资产和其他资产四类。资产的性质不同，其核算的方法也不同。 11.3 新增资产价值的确定 11.3 新增资产价值的确定 * 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元、1500元或2000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机械、运输工具等。不同时具备以上两个条件的资产为低值易耗品，应列入流动资产范围内，如企业自身使用的工具、器具、家具等。 11.3.1 新增固定资产 11.3 新增资产价值的确定 * （1）确定新增固定资产价值的作用 ① 如实反映企业固定资产价值的增减变化，保证核算的统一性。 ② 真实反映企业固定资产的占用额。 ③ 正确计提企业固定资产折旧。 ④ 反映一定范围内固定资产再生产的规模与速度。 ⑤ 分析国民经济各部门的技术构成变化及相互间适应的情况。 11.3 新增资产价值的确定 * （2）新增固定资产价值的构成 ①第一部分工程费用，包括设备及工器具费用、建筑工程费、安装工程费； ②固定资产其他费用，主要有建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、工程监理费、工程保险费、联合试运转费、办公和生活家具购置费及引进技术和进口设备的其他费用等； ③预备费； ④融资费用，包括建设期利息及其他融资费用。 11.3 新增资产价值的确定 * （3）新增固定资产价值的计算 新增固定资产价值的计算是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的，当单项工程建成经有关部门验