联行往来及资金汇划清算的核算办法(ppt 66页).ppt

收到借方报单： 借：活期存款——付款人户 贷：清算资金往来 例如：河南农行收到美的集团开户行解付汇票的邮划借方报单15000元。 会计分录为: 借：汇出汇款——汇票 15000 贷：清算资金往来 15000 清算信息收（发）日报表样式 清算信息收（发）日报表 月 日 单位 接收信息 发送信息 汇差 借记业务 贷记业务 借记业务 贷记业务 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 借方 贷方 合计 §6系统内电子汇划业务的核算 §7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 §7.2全国联行往来的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.4汇差资金清算的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.1资金汇划清算的业务范围 系统内电子汇划的业务范围，包括系统内行际间的异地划收、划付业务 划收业务：汇兑、异地委托收款、托收承付、银行承兑汇票等款项的划转；系统内资金划拨 划付业务：解付本系统银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移；按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务 借记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操作的， 增加本银行资产的业务。包括：一是客户将资金存银行 备用；二是替客户收账 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.2资金汇划清算的基本做法 1.实存资金。以清算行为单位在总行清算中心开立本附加存款账户，用于汇划款项时资金的清算。 2.同步清算。发报经办行通过其清算行经总行将款项划至收报经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 3.头寸控制。各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支，以便总行清算对各行汇划款项实行集中清算。如清算行备付金存款余额不足，应及时调入。 4.集中监督。总行清算中心对汇划往来的数据发送、资金清算、备付金存款户资金情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.3资金汇划清算的基本规定 1.电子汇划业务全部采用无纸化电子信息传递 2.电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 3.各营业机构必须指定专人负责 4.坚持信息查询、查复原则 5.加强保密工作 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.3资金汇划清算的基本规定 1.电子汇划业务全部采用无纸化电子信息传递 汇划业务始于汇出行发出的汇划信息，终于汇入行对汇划信息的确认核收。电子汇划业务主要有汇出、汇入、事务类业务（非资金往来业务） 2.电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 汇出行与汇入行均以电子汇划信息为依据进行账务处理。记账所需之凭证、清单等，按核算手续各自打印相应联次，并加盖转讫章或附件章 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.3资金汇划清算的基本规定 3.各营业机构必须指定专人负责 专人负责查询、接收工作，当天来账业务必须在规定时间内处理完毕 4.坚持信息查询、查复原则 对于查询查复等事务类业务，“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理” 5.加强保密工作 对密押机、电子汇划专用章、电子汇划补充报单等物品及单证的管理，保证岗位制约等制度的落实 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.4资金汇划清算科目设置 1.“系统内上存款项”科目 资产类，该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。 2.“系统内款项存放”科目 负债类，该科目为总行、省区分行使用。 3.“清算资金往来”科目 共同类，划付款业务（代付）时记入该科目借方；划收款业务（代付）时记入该科目贷方。日终清算汇差后余额为零 4.”待汇出电子汇划款项“科目 共同类，汇出行用来核算当天收到的汇划信息因故未能发出的电子汇划款项（借方）；因故未能发出的划付款（贷方）。次日在信息发出后转销 5.“存放中央银行款项”科目 资产类，商业银行存放在央行的款项 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.3.4资金汇划清算科目设置 联行电子汇划资金清算系统是以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款户，用于汇划款项时的资金清算。当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行的同时，总行清算中心每天根据各行汇入资金情况，从该清算行备付金存款账户付出资金或存入资金，从而实现各清算行之间的资金清算。同样，各支行或网点应在上级管辖分行开立备付金存款账户，完成经办行与清算行或清算行管辖区内其他支行及网点之间的资金清算。 总行清算中心 发报清算行（分中心） 发报经办行 收报清算行（分中心） 收报经办行 总行清算中心 联行电子汇划资金清算的基本流程 §7.3资