会计业务及公共基础知识.ppt

个人存款业务 定活两便储蓄存款是指:存款人事先不约定存期，一次性存入，可以随时支取的一种存款方式。定活两便储蓄具有活期储蓄存款可随时支取的灵活性，又能享受到接近定期存款利率的优惠。 定活两便储蓄存款起存金额为人民币五十元。 个人存款业务 个人通知存款是指：客户存款时不约定存期，支取时需提前通知信用社，约定支取存款的日期和金额方能支取的一种存款方式；起存金额为5万元。 通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。 个人存款业务 教育储蓄是指：个人按照国家有关规定在银行开立账户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。 个人存款业务 教育储蓄是为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）积蓄资金，促进教育事业发展。 教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。 计算利息 储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。 （一）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。 （二）利息计算的规定。 1、利率分为年利率%、月利率‰、日利率‰ 0三种。 计算利息 2、利率的换算：日利率＝月利率÷30（天） ＝年利率÷360（天） 月利率＝年利率÷12（月） 3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的，每季末月的20日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。 计算利息 活期存款按季（月）计息，每季末月的20日为结息日。定期存款到期清户结计利息，按存入日挂牌公告的相应档次的利率结计利息，不计复息。超期部分或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。 计算利息 4、计息方法。 （1）定期计息。以积数计算利息的账户，计算天数时，从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。其计息公式如下： 利息＝累计计息积数×日利率 计息利息 （2）逐笔计息。 满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年（月）又有零头天数，可全部以天数计算，整年的按360天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算。计算公式为： 以整年整月计算的：利息＝本金×时间（年或月） ×（年或月）利率 全部以天数计算的：利息＝本金×天数×日利率 银行主要重要空白凭证 存折 定期储蓄一本通 定期储蓄存单 存款证明书 信合通卡 小额支付系统专用凭证 支付系统专用凭证 U--KEY 银行主要重要空白凭证 单位定期存款开户证实书 单位定期存单 印鉴卡 银行本票 银行承兑汇票 银行汇票 现金支票 转账支票 课程回顾 会计单证书写规范(10个) 登记簿书写规范（4个） 存款业务（分为个人和单位2大类12个储种） 计算利息 银行主要重要空白凭证（16种） 会计业务及公共基础知识 尧都农商行营运管理部 陈艳霞 2015年3月 课程内容 会计从业资格证教材《会计基础知识》 银行业从业人员资格证教材《公共基础》 学习目的 学会会计单证的填写 学会登记簿的填写 了解各类存款业务 掌握如何计算利息 了解银行的主要重要空白凭证 会计单证书写规范 会计单证是信用社、单位或个人凭以记载账务的重要依据，是记载经济业务和明确经济责任的书面证明，书写的规范程度直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，书写会计单证必须要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改，做到标准、规范。 会计单证书写规范 1、 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。 会计单证书写规范 2、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 会计单证书写规范 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写