国际货运代理行业营改增业务操作知识.pptVIP

3、网上抄报税（远程抄报税和清卡）相关操作，现场演示。 需特别注意先后顺利，A、先防伪开票系统“抄税”，B、后在网上抄报税系统做“远程抄报税”，C、再到网上申报系统做增值税申报，申报成功且扣款，D、最后再回到网上抄报税系统做“清零解锁”。 注：新的防伪税控开票系统有自带远程抄报税功能 4、财务会计报表申报，现场演示。 A、一般纳税人：有月度和年度申报两种， 月度只需报送资产负债表和利润表。 B、小规模纳税人：只有年度申报两种 5、外币汇率选择的问题 财税[2011]111号 第三十四条 销售额以人民币计算。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。 六、国际货运代理行业“营改增”后涉及的部份法律法规 财税[2011]110号-关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知.doc 财税[2011]111号-关于在上海市营业税改征增值税试点的通知.doc 财税[2011]131号-营改增零税率和免税政策的通知.doc 财税[2011]133号-关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知.doc 财税[2012]15号-关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.doc 财税[2012]53号-关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知.doc 财税[2012]71号-关于在北京等8省市开展营业税改征增值税试点的通知.doc 财预[2011]538号-关于上海市开展营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知.doc 深财法〔2012〕41号-关于实施《深圳市营业税改征增值税试点过渡期财政扶持政策》的通知.doc 深国税函〔2012〕288号-营业税改征增值税试点过渡优惠政策有关问题的通知.doc 市国税局公告2012年第11号-深圳市国家税务局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告.doc 市国税局公告2012年-关于增值税纳税人纳税申报注意事项的通知.doc 总局公告2011年第65号-关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告.doc 总局公告2011年第66号-关于调整增值税纳税申报有关事项的公告.doc 总局公告2011年第74号-关于启用货物运输业增值税专用发票的公告.doc 总局公告2011年第77号-关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告.doc 2009年国务院令第538号-增值税暂行条例及实施细则.doc 七、业务交流时间 欢迎大家积极提出工作遇到“营改增”的问题，我们大家一起交流探讨。 谢谢大家 主讲人：刘胜洪 中国注册税务师 中国注册会计师 深圳市厚德税务师事务所所长 法人 深圳鹏飞会计师事务所合伙人 深圳市注册税务师志愿者 从事财税及审计工作十多年，熟知各种税收法规及实务操作，擅长各类税务筹划。 手机 邮箱：498217469@ 业务8：2012年11月22日，发生国际货物运输代理业务成本195700元，取得小规模纳税人开的增值税通用机打发票，款项己通过银行支票支付。 业务9：2012年11月20日，购进电脑2台，金额11700元，取得17%的增值税专用发票，款项己通过银行汇款支付。 业务10：2012年11月26日，通过银行支票支付采购办公用品费用5850元，取得17%的增值税普通发票。 计算本期应交增值税。 计税销售额=｛（206000+100000+315085+212000）-（95400+180200+252068+195700）｝÷（1+3%）=106521.36元，（涉及业务1至业务8）。 本期应交增值税=计税销售额*3%=106521.36*3%=3195.64元。 本期预缴增值税税额=2912.62 本期应补增值税=3195.64-2912.62=283.02 三、国际货运代理行业“营改增”后的会计处理方法 1、一般纳税人： 以案例一发生的各类业务为例，会计处理如下： 业务1：2012年11月3日，取得国际货物运输代理业务收入106000元（含税，以下未注明不含税的，均为含税），开具增值税专用发票，款项己通过银行托收。 借：银行存款 106000 贷：主营业务收入 100000 （106000/1.06） 应交税费-应交增值税-销项税额 6000 业务2：2012年11月10日，发生国际货物运输代理业务收入200000元，开具增值税普通发票，款项未收，合同规定12月客户电汇过来。 借：应收帐款 200000 贷：主营业务收入 188679.25 (200000/1.