税务师考试税法二历年真题第05章 房产税.docx

【2018·单选题】赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2018年应缴纳房产税（　）元。 　　A.2200 　　B.2400 　　C.6600 　　D.7200 【答案】A 【解析】个人出租住房减按4%的税率计征房产税。 赵某2018年应缴纳房产税＝5000×11×4%＝2200（元） 【2018·单选题】下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税 【答案】B 【解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。 【2018·多选题】根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。 A.按政府规定价格出租的公有住房 B.公园内的照相馆用房 C.饮水工程运营管理单位自用的生产用房 D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房 E.市文工团的办公用房 【答案】ACDE 【解析】选项B，应征收房产税。 【2017·单选题】下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（ ）。 A.个人出租在城市的住房 B.企业出租在农村的住房 C.事业单位出租在县城的住房 D.社会团体出租在工矿区的住房 【答案】A 【解析】对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。农村的住房不属于房产税的征税范围。 【2017·单选题】2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。 A.2.58 B.2.34 C.2.82 D.3.04 【答案】D 【解析】应缴纳房产税＝500×（1－20%）×1.2%×4÷12＋1.5×8×12%＝3.04（万元） 【2017·多选题】下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。 A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税 B.外商投资企业的自用房产免征房产税 C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税 D.高校学生公寓免征房产税 E.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税 【答案】ACDE 【解析】选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。 【2016·单选题】某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2019年该公司应缴纳房产税（　）万元。 　　A.27.6 　　B.29.7 　　C.21.2 　　D.44.4 【答案】A 【解析】以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税＝3000×（1－30%）×1.2%×4÷12＋160×12%＝27.6（万元）。 【2016·多选题】下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（　）。 　　A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税 　　B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税 　　C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税 　　D.产权出典的由承典人缴纳房产税 　　E.产权出租的由出租人缴纳房产税 【答案】CDE 【解析】选项A，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税；选项B，融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起按房产余值缴纳房产税。 【2016·多选题】下列关于房产税减免税的说法，正确的有（　）。 　　A.非盈利性老年服务机构自用的房产免征房产税 　　B.毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税 　　C.外商投资企业的自用房产免征房产税 　　D.用于天然林保护工程的房产免征房产税 　　E.高校学生公寓免征房产税 【答案】ABDE 【解析】外商投资企业的自用房产需要正常交税。 【2014·多选题】下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（　）。 　　A.国家机关自用房产 　　B.公园附设的影剧院 　　C.老年服务机构自用的房产 　　D.中国人寿保险公司自用的房产 　　E.国有企业自办的幼儿园自用的房产 【答案】