税务师考试税法二历年真题第02章 个人所得税.docx

【2018·单选题】下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.托儿补助费 B.退休人员再任职收入 C.差旅费津贴 D.工伤赔偿金 【答案】B 【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 【2018·单选题】计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。 A.缴纳的印花税 B.缴纳的城市维护建设税 C.经核准的修缮费用 D.违章租赁的罚款 【答案】D 【解析】个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）向出租方支付的租金； （3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； （4）税法规定的费用扣除标准。 【2018·多选题】下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.企业支付给营销人员的年终奖 B.个体工商户业主的工资 C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费 D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费 E.企业支付给职工的过节费 【答案】ACE 【解析】选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 ? 【2017·单选题】国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（??? ）。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存 的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B 【解析】选项AD：照章缴纳个人所得税。选项C：2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 【2017·单选题】个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。 A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金 B.按国家统一规定发放的补贴、津贴 C.提前退休发放的一次性补贴 D.转让国债的所得 【答案】B 【解析】选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。 【2017·单选题】根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。 A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除 B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除 C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除 D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除 【答案】C 【解析】选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 【2017·单选题】2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。 A.12 B.18 C.0 D.30 【答案】C 【解析】个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 【2017·单选题】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（??? ）。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 【解析】选项A：个体工商户生产经营活动中，应