税务师考试税法一历年真题第02章 增值税.docx

【2018·单选题】下列项目中，免征增值税的是（ ）。 A.婚姻介绍服务 B.个人转让国有债券 C.个人销售受赠的住房 D.职业培训机构提供的非学历教育服务 【答案】A 【解析】婚姻介绍服务免征增值税。 【2018·单选题】2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。 A.0.50 B.0.55 C.0.72 D.0.77 【答案】A 【解析】（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）2018年5月1日—2019年3月31日，交通运输服务增值税税率为10%，运输公司当月销项税额=5.5/(1+10%)×10%=0.5（万元）。 【2018·单选题】一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（ ）。 A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返 【答案】A 【解析】自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日起，税率调整为13%。 【2018·单选题】下列收入中，不征收增值税的是（ ）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费 D.销售代销货物取得的收入 【答案】A 【解析】被保险人获得的保险赔付不征收增值税。 【2018·单选题】下列情形中，应征收增值税的是（ ）。 A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 【答案】A 【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。 【2018·单选题】2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。 A.52.43 B.67.23 C.70.92 D.85.72 【答案】B 【解析】该公司应纳增值税=1000÷（1+3%）×3%+800÷（1+5%）×5%=29.13+38.10=67.23（万元）。 【2018·单选题】某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02 【答案】B 【解析】金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。 【2018·单选题】关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据 【答案】B 【解析】增值税计税依据是关税完税价格与关税之和。 【2018·单选题】关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税 C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 【答案】B 【解析】（1）选项AB：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。（2）选项C：起征点的调整由财政部