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PAGE PAGE 1 常见的60多项税收优惠政策之一 参考总局《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》整理 1.职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除 【享受主体】 所有企业 【优惠内容】 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【享受条件】 发生职工教育经费支出 【政策依据】 1.《企业所得税法实施条例》第四十二条 2.《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号） 2.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下，含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 【享受条件】 1.此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。 2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 【政策依据】 1.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条 2.《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号） 3.小型微利企业减免企业所得税 【享受主体】 小型微利企业 【优惠内容】 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 【享受条件】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 【政策依据】 1.《企业所得税法》第二十八条第一款 2.《企业所得税法实施条例》第九十二条 3.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条 4.《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号） 4.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费” 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%（全国各省市都按照50%顶格）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。 【享受条件】 增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。 【政策依据】 1.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条、第四条 2.《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号） 5.账簿印花税减免 【享受主体】 所有企业 【优惠内容】 自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 【享受条件】 无 【政策依据】 《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号） 6..以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税 【享受主体】 以非货币性资产对外投资的居民企业 【优惠内容】 可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，非货币性资产转让所得分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 【享受条件】 1.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，应对非货币性资产进行