内部审计作业规则.pdf

 沿海集团 作业规则  审计板块 名称 集团内部审计作业规则 编号 AuR101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 1 页 共 12 页 版本 集团内部审计作业规则 一.总则 (一) 为了加强内部管理和监督，维护集团及股东的合法权益，保障经营活 动健康发展，根据国家有关内部审计工作以及本集团的“内部审计管理制度” 规定，结合本集团实际情况，制定本规则。 (二) 内部审计部门是在集团审计管理委员会领导，董事长指挥下，根据国 家的方针政策、财经法规、财会制度、本集团内部管理制度、流程规定，审查 集团各地区的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查并评价 集团政策的有效、合法、低风险、合理和完整。确保集团资产的安全和经营活 动的有效实施，并为管理层提出改善经营管理的建议。 二.审计机构和审计人员 (一) 集团设审计小组作为集团内部审计常设部门，由专职审计人员和临时 抽调人员组成，具体负责全集团范围内的各项内部审计工作，审计小组直属知 识管理部领导。 审计部门根据审计工作的特殊需要，经总裁批准，可以在集团范围内临时 抽调专业人员，用于补充审计资源或是对审计中某些专门事项协同审查与鉴 定。  沿海集团 作业规则  审计板块 名称 集团内部审计作业规则 编号 AuR101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 2 页 共 12 页 版本 (二) 审计部门依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的 经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、 公正性和权威性。 (三) 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的 有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 (四) 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职 守： 1. 依法审计； 2. 廉洁奉公； 3. 忠于职守； 4. 坚持原则； 5. 客观公正； 6. 保守秘密。 三.内部审计对象及范围 (一) 集团内部审计的对象： 1. 集团各地区：集团所属的全资或控股公司，包括各地设立的项目开发 公司、物业经营公司、物业管理公司、其他实业经营公司、地区筹备组(处)， 以及审计管理委员会认为应该进行审计的单位等。  沿海集团 作业规则  审计板块 名称 集团内部审计作业规则 编号 AuR101 编制/修改 许杰 审核 审批 页码 第 3 页 共 12 页 版本 2. 集团总部各部门：集团管理本部各部门，包括各职能部门、业务部门、 专业管理部门 3. 职员：集团各级管理人员，含总部部门总经理、地区总经理、各部门 负责人、流程执行人、合同负责人、具体事项经办人等。 (二) 集团内部审计范围 集团内部审计范围分为内部财务审计、内部管理审计，信息系统审计、以 及集团特殊指令的审计事项，如离任审计、专项业务审计等。 1. 内部财务审计要求 (1) 检查帐务处理是否符合国家相关会计制度的要求。 （2）