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外贸企业出口退税申报系统操作.ppt 22页

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外贸企业出口退税申报系统操作实务 免退税的含义 免:免征出口环节增值税(销项税额) 退:退还购进出口货物劳务的进项税额 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值,相应的进项税额予以退还。 外贸企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用免退税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 外贸企业应在货物报关出口之日次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物 增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,外贸企业在增值纳税 申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。 “逾期”是指超过次年4月30日前最后 一个增值税纳税申报期截止之日。 免退税申报规定 《外贸退税汇总申报表》 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 《外贸企业出口退税出口明细申报表》 出口货物退(免)税正式申报电子数据 增值税专用 发票 (抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书。 委托出口的货物,应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。 主管税务机关要求提供的其他资料。 申报资料 免退税申报指引 一般贸易简易流程图 可以读入电子口岸下载的报关单结关信息; 可以读入税务机关反馈的代理出口货物证明信息 可以读入认证发票信息 主要是出口明细申报数据录入和进货明细申报数据录入。其他报表录入根据实际业务需要按需要采集。 对于换汇成本异常的,需要填写情况说明表。 出口明细申报数据录入 审核设置认可标志 进货和出口数量关联检查 各检查项目检查结果为空,表示检查无误,如果有问题,将在各检查项中列明。 换汇成本检查 检查空,表示检查无误,如果有问题,点击“”填写 情况 说明 ” 进货出口换汇成本检查 如发现数据有问题需要撤销数据重新申报,可在向导第四步里的最后一项进行撤销,撤销后,数据会撤回到向导第二步明细录入当中 确认免退税明细数据 如发现数据有问题需要撤销数据重新申报,可在向导第四步里的最后一项进行撤销,撤销后,数据会撤回到向导第二步明细录入当中 撤销本次申报数据 免退税申报 汇总数据采集 向导第五步,录入汇总申报数据,点击“增加”,点击键盘“回车”键,“保存”即可。 生成退(免)税申报数据 数据最后将生成在创建好的路径中,此时申报数据已生成,可将电子数据带到税务机关进行报送。 将生成的退(免)退申报数据,进行审核,读入反馈信息查看疑点,撤销申报数据进行修改,直到无疑点。撤销生成的申报数据,重新生成退(免)税申报数据做审核。

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