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个人所得税申报知识 一、通用类 1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板 ？ 答：个人需要办理符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款 利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，可以填写专项附 加扣除电子模板。 2.个人需要向谁提交电子模板 ？ 答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后， 可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税 扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。 3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板 ？ 答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前，向扣缴 义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务人用于计提工资薪 金所得个人所得税。 4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板 ？ 答：个人可以通过填写电子模板，并提交给扣缴义务人，由扣缴义 务人在计提工资薪金所得个人所得税时进行扣除，也可以在年度终 了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。 5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息 ？ 答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方式填报专项 附加扣除信息。后续，税务部门还将逐步提供更多的网上信息采集 渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人，用于办理专 项附加扣除。 6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板 ？ 答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义 务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。 7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分 享受专项附加扣除 ？ 答：个人可以年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附加扣除的相 关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴义务人提供专项附 加扣除相关信息。扣缴义务人在扣缴个人工资薪金所得个人所得税 时，可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应 扣个人所得税，亦即在扣除年度内可以追溯扣除，使个人充分享受 专项附加扣除。 如张先生的小孩在 2018 年 11 月已经年满三周岁，在 2019 年 3 月 1 日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金 额为 1000 元，则扣缴单位可在 3 月 8 日工资发放时，计算张先生 的子女教育的累计可扣除金额为 3000 元，可以在当前月份个人所 得税税前扣除。 8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因 ？ 答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集 失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础 信息不一致，导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解 问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交 时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间，在当月未 及时办理扣除；五是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写 可扣除额。 9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理 ？ 答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信息填报和税 款计算情况，如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或者下一期代 扣个人所得税时调整。如存在软件操作或者政策执行方面的疑问， 可以咨询专业人士或者税务机关。 10.每月收入不足 5000 元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要 填写电子模板 ？ 答：如果个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费 用标准（5000 元/ 月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项 附加扣除信息。 11.年度中间若相关信息发生变化如何处理 ？ 答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信 息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的 信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。 12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息 ？ 答：在扣缴客户端中，进入到“办理 2019 年及以后的业务版面”， 通过【专项附扣除信息采集】菜单，选择导入或手工添加方式采集。 如果当前为“办理 2018 年及以前的业务版面”，则可通过系统上 方的【业务切换】按钮进行切换。 13.模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作 ？ 答：请认真耐心的查看导入日志，对于模板的必填项目，如有漏项， 会导致失败，日志中会有明确说明，“【XX 专项附加扣除】页签： 【明细行X 】的【XX 】未填写，请检查。”请补充完善相关内容后 重新导入即可。 14.专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在， 无法导入，怎么办 ？ 答：专项附加扣除信息表中的人员信息必须提前在人员信息采集处 进行采集，才能导入专项附加扣除信息。请先通过人员信息采集导 入相关人员信息后，再导