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财务人员工作守则 为提高财务人员财务素质，办事速度、遵守财务制度、财经纪律、法 律法规，保证资金安全有效防止经济案件发生，结合公司实际特制定出以 下工作守则，望全体财务人员严格遵守执行。 第一条  财务负责人 全面负责公司财务工作的顺利开展和财务人员的管理； 负责执行、督促、检查财务制度的落实情况，保证资金正常运转 和安全； 负责资金的组织、调配,和各有关部门之间关系的协调、沟通、联 络； 组织和指导财务人员专业的知识学习，使财务人员职业道德素质 进一步提高； 负责各项财务指标编制的正确性和可靠性； 负责上报财务资料的正确性、合理性、合规性； 财务收支的审查和复核； 汇总编制公司财务报表报董事长和相关领导。 第二条  出纳人员守则 收入：每收一笔资金由出纳开出发票或收据，存入银行，交会计 复核后编制记账凭证，登记现金日记账或银行存款日记账。 支出：报销人员将填制审批后的费用报销单据交出纳人员报销后 编制记帐凭证，登记现金日记账或银行存款日记账，交会计人员记账。 3、制表：每日编制当日资金日报表，与现金日记账和银行存款日记 账余额核对无误后报董事长、分管领导和财务负责人各一份。 1 4、结帐：日清月结是对出纳人员的工作要求，不错不漏是出纳人员 工作职责，帐平表对是出纳人员工作准则，每月编制出现金月报表和银行 存款月报表。 5、对帐：与各银行每月及时对帐并回复银行对帐单，不得遗漏；每 月现金及银行存款盘存表必须与会计一起盘点，核对无误后会计、出纳各 保存一份，年终装订成册与现金日记账和银行存款日记账一起作为永久性 档案保存。 第三条  会计人员守则 1、编制会计凭证：收到出纳交付的记帐凭证和原始凭证后，编制会 计凭证登记帐簿，结帐、扎帐、编制报表，写出财务分析，报财务负责人。 2、报表要求：会计人员每月报表于次月 3 日前报财务负责人并表， 并附上财务收支简要说明；每季报表于次月 4 日前报财务负责人并写出财 务收支和税费缴纳情况简析；每半年报表于次月 5 日前报财务负责人并写 出财务各项指标执行情况的分析说明；年终决算报表于次年 1 月 8 日前报 财务负责人并写出各专业财务情况总结性的财务分析。 按月计提绩效考核工资，计提并缴纳营业税、企业所得税、个人 所得税。 每日编制贷款业务台帐，报董事长、分管领导、财务负责人各一 份。 帐务核对： （1）每月与出纳员盘点出纳现金，和银行存款，做到帐实、帐款、 帐折、帐卡、帐帐、帐证六相符； 2 每季清理盘查往来债权债务本金、利息核对相符； 每半年清理盘查收入支出核对相符； 每年全面清理固定资产，往来帐务清理核对 重要空白凭证和有价单证的核对帐实、帐证、帐款相符无误。 5、重要空白凭证和有价单证的管理： 建立重要空白凭证登记簿； 出纳员到税务部门领取发票、收据时填写领用表交会计人员复 核后，到税务部门领购发票和收据，领回的发票和收据交会计人员登记后， 按税务部门管理的要求使用，会计人员每日按份销号； （3）出纳员到银行购买的各种支票、汇票交会计人员登记后按银行 管理要求使用，会计人员每日按份销号，作废的支票盖作废戳记后放在当 日凭证后面作附件装订； （4）银行存折、卡：由财务负责人管理实物，出纳员管理密码，会 计人员管理帐务，每日及时登记，每五日核对一次余额。 6、会计档案的管理： 建立会计档案登记表； 会计档案内容：会计凭证、会计报表、会计帐簿、上报的有关 部门报表、金融部门需要的入围资料、重要空白凭证登记簿、有关财务制 度、文件、批复、申报的项目资料、审计报告、验资报告等等； （3）每月及时装订整理会计凭证，会计报表及相关财务资料； （4）每季对各上报金融机构的有关资料整理文件袋后归档； 每年将全年会计报表和手工帐资料装订成册、顺序编号归档； 将三年以上的会计凭证、报表、帐簿交公司档案室管理； 3 （7）每年整理一次档案，不得有遗漏，虫咬现象。 第四条  印章、密钥、密码管理 建立内部牵制制度，严格分开保管印章、密钥和密码； 印签章的分管：财务负责人保管财务公章，出纳员保管法人代表 私章； 密钥的管理：密钥实物由出纳保管，密码分别由经办人保管； 4、银行存折、银行卡由财务负责人保管、密码由出纳保管。 第五条  奖惩办法 建立差错业务登记簿； 奖励：对全年按时上下班，不迟到、不早退、无旷工、无差错的 财务人员，作为评比先进和推荐加工资的先决条件； 惩处：对全年差错率累计达到 10 次的，提出警告批评；累计达 20 次的建议调离财务部；造成经济损失的按损失的 1%赔偿；出现经济案件 的追究刑事责任。 4