货币资金控制规范财务处-西南林业大学.DOCVIP

西南林财发〔2018〕1号 关于印发《西南林业大学会计控制规范—货币资金控制规范》的通知 各科室、二级财务： 《西南林业大学会计控制规范—货币资金控制规范》经2018年10月30日处务会研究通过，现予印发，请遵照执行。 特此通知。 附件：西南林业大学会计控制规范—货币资金控制规范 西南林业大学财务处 2018年10月30日 附件 西南林业大学会计控制规范 —货币资金控制规范 为促进我校内部会计控制规范建设，加强内部会计监督，加强货币资金管理，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》) 、《会计基础工作规范》、财政部《内部会计控制规范—基本规范(试行) 》、财政部《内部会计控制规范—货币资金(试行) 》等法律法规和规章，结合学校管理实际，制定本规范。 总 则 相关术语 本规范所称会计控制，是指保护财产物资的安全性、 会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。 本规范所称货币资金，是指在各项经济活动中以货币形态表现的资金，包括库存现金、银行存款、零余额用款额度和其他货币资金等。 本规范所称金库，是指学校及学校同意设立财务的所属部门及单位，为办理资金收付等出纳业务专门设置的业务库。 基本控制目标 确保货币资金的安全性 通过良好有效的内部控制，确保学校货币现金安全，预防因贪污舞弊、盗窃诈骗和挪用公款等行为造成货币资金损失。 确保货币资金的完整性 通过检查审计、稽核盘点等措施，确保学校收到的货币资金及时全额入账，预防因坐收坐支、公款私存、账外设账、私设小金库等行为造成货币资金损失。 确保货币资金的合法性 通过收支审批、内部控制、会计监督、检查审计等措施，确保货币资金的取得及使用合法合规，预防因手续不齐备、不合法收付等行为造成货币资金损失。 确保货币资金的效益性 通过集体决策、预算控制、授权审批、内部控制等措施，确保货币资金合理调度和使用效益，预防因决策不当、缺乏监控、随意调度资金等行为造成货币资金损失。 第三条 适用范围 本规范适用范围，包括但不限于：学校及学校财务、学校所属各管理部门和教学单位及财务、基本建设管理及财务、工会及工会财务、学校所属非法人独立核算单位及财务、其他未列举单位及财务。 第四条?各负其责 （一）学校根据国家有关法律法规和相关规范，制定学校货币资金内部控制规范，并组织有效实施。学校负责人，对货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的安全完整负责。 （二）学校及各管理部门、教学单位，所发生的货币资金收入与支出业务，必须主动接受财务部门监督检查，接受纪检监察审计部门开展的经常性监督和审计监督。学校财务应主动与纪检监察审计部门加强沟通，及时报告有关情况，自觉接受监督。 （三）学校基本建设管理及财务、工会及工会财务、学校所属责任人单位及财务、学校所属非法人独立核算单位及财务和其他未列举单位及财务，必须严格执行学校制定的有关内部会计控制规范；根据国家有关法规和规范，依据学校制定的货币资金控制规范，应当制定符合本单位管理实际的控制规范。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 岗位责任制 办理货币资金收支业务，要按照岗位不相容原则，建立岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保所有不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 第六条 岗位设立原则 岗位不相容原则 货币资金管理岗位的设立，坚持岗位不相容原则，即货币资金管理岗位人员不得兼任相关岗位工作，即不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 不由一人完成原则 货币资金管理岗位的设立，坚持不由一人完成原则，即不得由一人完成办理货币资金收支业务的全过程。 内部互相牵制原则 货币资金管理岗位的设立，坚持内部牵制原则，即货币资金管理岗位人员，不得同时完成会计记录与资金收支、资金收付与定期监盘、资金收付与银行对账、资金收付与余额表编制等互相牵制的各项业务。 （四）会计人员回避制度 货币资金管理岗位的设立，执行《 会计基础工作规范》有关规定，坚持会计人员回避制度，包括但不限于：会计机构负责人及会计主管的直系亲属，不得在本单位会计机构中担任货币资金的收支工作；货币资金管理岗位人员的直系亲属，不得在本单位同一会计机构中担任第五条中本岗位不得兼任的相关职务岗位人员；任何会计人员，不得一人完成以下经济事项的会计审核和会计业务处理，包括但不限于：本人审批或经办的经济事项、直系亲属审批或经办的经济事项、本人和直系亲属共同经办的经济事项、本人和直系亲属共同所占金额比例在50%及以上的经济事项等。 第七条 岗位设立 办理货币资金收支业务设立的岗位，包括但不限于：现金出纳、银行出纳、资金收入、资金支付、资金管理等两个及以上岗位；各岗位应当定期考核及轮换，确保货币资金安全。 第八条 岗位任职条件 （一）货币资金管