存货固定资产清查实施细则.docxVIP

总公司存货、在建工程 及固定资产清查实施细则 为了进一步夯实会计基础、提高资产质量，更好地做实、做 细资产清查工作，巩固清产核资成果，结合总公司实际情况，制定 了存货、在建工程及固定资产清查实施细则，制定了本实施细则。 一、清查领导机构及成员 领导组组长： 副 组 长： 领导组成员： 领导组下设清查工作办公室，办公室设在总公司计划财务部， 任办公室主任。清查组成员由总公司纪委、企业管理部、生产技 术部、房地产公司、环境治理办公室、计划财务部等单位和部门 有关人员组成。 二、清查项目内容及责任部门 (一)清查项目包括材料、配件、在建工程和固定资产。具体 责任部门及清查内容是： 计划财务部供应科：负责总公司本部材料、配件的清查及所 属单位材料、配件的核查； 生产技术部工程管理站、环境治理办公室、计划财务部计划 科：负责总公司本部在建工程项目的清查及所属施工单位在建工 程项目的核查； 生产技术部生产科：负责总公司机关本部机器设备的清查及 所属单位机器设备的核查； 房地产公司：负责总公司机关本部房屋、建筑物的清查及所 属单位房屋、建筑物的核查； 企业管理部审计科：负责总公司机关本部及所属单位自行核 算的在建工程、固定资产以及存货的核查； 计划财务部财务科：负责总公司机关本部及所属单位固定资 产的核查。 (二)清查的重点内容 各责任部门要通过对各单位存货、在建工程和固定资产的核 查，检验核实账面数量及金额与实存数量及金额是否相符，账、 卡、物是否一致。其中： 1、存货的核查重点是：存货的出入库管理，出入库计价与材 差分摊方法是否正确并符合集团公司的规定，有无提前出入库和 已使用未办理出入库手续的现象，有无账实不符、账表不符以及 不符的原因和金额等。 2、固定资产的核查重点是：账实是否相符，折旧计提方法及 金额是否正确并符合集团公司规定，新增固定资产有无专项资金 计划，有无账外固定资产以及完好程度如何。 3、在建工程和施工企业的核查重点是：对已经竣工的工程项 目是否严格执行竣一项、结一项、交一项原则。已结算的工程其 结算手续是否齐备、并核对应收账款，是否存在单方挂账虚增收 入现象。跨年度工程是否按照实物盘点量进行结算以及收入成本 是否配比结转，有无预留进度或预结收入现象，周转材料摊销方 法是否符合集团公司规定等。 三、清查时间及方法 此项工作原则上每年进行一次。具体实施步骤是： (一) 各单位自查。各单位由行政一把手牵头，成立自查工作 领导组，并将自查工作机构和名单报总公司清查工作办公室。 各单位要对本单位?9?月末的存货、在建工程及固定资产等内 容进行自检自查，并对检查中发现的问题及时整改。 自查结束后，将自查情况表（含固定资产对账通知单）和整 改措施一式三份于每年?10?月?25?日前分别报送总公司清查工作办 公室和责任部门各一份，单位自留一份其中：固定资产的自查工 作由各单位财务部门牵头负责，在自查前，按照分单位分部门的 固定资产卡片，以对账通知单形式通知固定资产使用部门或单位 予以核对清查，并要求使用单位或部门负责人对核对结果签字认 可。 (二) 责任部门核查。责任部门要在各单位自查的基础上，按 照本实施细则规定的内容和范围组织人员予以核查并出具核查报 告。核查报告中要对核查中发现的好的典型做法予以肯定；对核 查中发现的账实不符、账账不符或账表不符现象除了要指出存在 的问题和形成原因以外，还要计算出对当年盈亏指标的影响金额， 并提出整改措施〔由审计科负责〕。核查报告一式三份，检查工作 办公室、被检查单位和责任部门各一份。 每年?11?月?15?日前〔10?月?30?日前〕，责任部门要将各单位自 查及核查工作进行总结，形成书面材料，报总公司经营经理和清 查工作办公室各一份〔财务科于?11?月?5?日前形成汇总表〕。 (三) 总公司机关和本部核算单位固定资产核查工作，由计划 财务部、生产技术部和房地产公司按照以下步骤共同负责完成。  1、计划财务部财务科负责机关各部室和本部核算单位的固定 资产账目和卡片的管理。每年?10?月上旬按照部室或单位名称打印 出固定资产卡片交生产技术部、房地产公司，由生产技术部、房 地产公司下发对账通知单，通知固定资产保管使用部门或单位进 行账实核对。2、各固定资产保管使用部门和单位要将经本部门 （单位）负责人签字盖章后的固定资产账实对账单一式三份于每 年?10?月中旬（具体时间以对账通知单为准）分别送交生产技术部、 房地产公司。经生产技术部、房地产公司核实，财务科签字后， 生产技术部、房地产公司和固定资产保管使用部门各留一份。 3、如果固定资产保管使用部门或单位未能按期提供对账单， 计划财务部财务科将暂缓费用支付或接受报表，直到核对完毕提 交对账单为止，而且由此造成的一切损失或影