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浙江广播电视大学专科毕业论文 浅谈营运资金管理的几个问题 摘要：本文论述了通过对营运资金有效管理可为企业带来更大收益的观点。营运资金管理通 过对资金运用和资金筹措管理，使各企业应当根据自身的具体情况和环境条件，按照 营运资金管理的原则，确定适当的营运资金持有量。便于企业把更多的资金投入到收 益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低 企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外结合我国实际情况，提 出了我国营运资金管理过程中应注意的几个问题。 关键词：营运资金 管理 商业信用 浙江广播电视大学专科毕业论文 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变， 所以是企业财务管理中一项重要的内容。在我国随着现代企业制度改革的深化和 企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增。 一、营运资金管理的相关概念 　　营运资金概念包括流动资产和流动负债两部分，是企业日常财务管理的重要 内容。从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资 产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种 情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该 是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系 的综合反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流 动负债这两个方面的问题。 　　流动资产是指周转时间可以在一年以内或可超过一年的一个营业周期内实现 变现或运用的资产，包括货币资金，短期投资，应收账款，应收票据，存货等。 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。流动资产按照用途可分为临 时性流动资产和永久性流动资产。临时性流动资产指那些受季节性，周期性影响 的流动资产，如季节性存货，销售和经营旺季（如零售业的销售旺季在春节期间 等）的应收账款；永久性流动资产则指那些即使企业处于经营低谷也仍然需要保 留的，用于满足企业长期稳定需要的流动资产。企业拥有较多的流动资产，可在 一定程度上降低财务风险。 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动 负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短，风险大的特点，必须认真进行管理， 否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付 票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。?与流动资产按照用途方 法相对应，流动负债也可以分为临时性负债和自发生负债。临时性负债指为了满 足临时性流动资金需要所发生的负债，如商业零售企业春节前为满足节日销售需 要，超量购入货物而举借的债务。自发生负债指直接产生于企业持续经营中的负 债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款，以及应付工资，应付利息， 应付税金等。 二、营运资金的特点 为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性 地进行管理。营运资金一般具有以下特点： （一）?营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，周转一次所 需时间较短，通常会在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短， 根据这一特点，营运资金可以用商业信用，银行短期借款等短期筹资方式来加以 第?1?页?共?7?页 浙江广播电视大学专科毕业论文 解决。 （二）?营运资金的实物形态具有易变现性。短期投资，应收账款，存货等流动资 产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵，现金 短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。这对财务上应付临时性资金需求 具有重要意义。 （三）营运资金数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响， 数量的波动往往很大。 （四）营运资金的实物形态具有变动性。一般在现金，材料，在产品，产成品， 应收账款，现金之间顺序转化。为此，在进行流动资产管理时，必须在各项流动 资产上合理配置资金数额，以促进资金周转顺利进行。 （五）?营运资金来源具有灵活多样性。企业筹集营运资金的方式通常有：银行短 期借款，短期融资券，商业信用，应交税金，应交利润，应付工资，应付费用， 预收货款，票据贴现等。 三、营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变， 所以是企业财务管理工作的一项重要内容。实证研究也表明，财务经理的大量时 间都用于营运资金的管理。企业进行营运资金管理，必须遵循以下原则。 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量 企业营运资金的数量与企业生产经营状况有直接关系，当企业产销两旺时， 流动资金会不断增加，流动负债也会相应增加；而当企业产销量不断减少时，流 动资产和流动负债也会相应减少。因此，企业财务人员应认真分析生产经营状况， 采用一定的方法预测营运资金的需要数量，以便合理