内部审计技术方法和实战技巧2019.pptVIP

（二）财务审计案例 按照正常的会计审计，会计报销凭证正确，所附原因凭证也正确，所以不需要做进一步审计。 但是作为内部审计人员的思路，需要确认以下三条： 1、福委会的收入来源。 2、福委会的组织架构。 3、福委会的账务状况。 通过与财务部门的沟通，最后确认福委会利用公司某项业务不入账，将该笔业务作为福委会来源，挪用了公司资金。 （二）运营审计案例-IT采购审计 案例背景： XXX公司是一生产制造型的家族企业，IT部门经理是去年从外部花高代价聘请的，该经理非常专制，部门人员非常不满其做法。比如，其他部门保修硬件，他们部门的人去晚了一点，人家一电话投诉，他就罚款，而且这些款不上交，也不给收据，留在自己身上，对手下说是做部门经费。 二、运营审计案例-IT采购审计 公司所有物资及服务的采购一直是采购部负责。但由于采购对IT设备购置不专业，IT 部门经理通过几次指出采购购买的IT设备不专业，不符合采购需求。在与老板沟通后，老板将将IT设备的采购权下放到IT。再经过一系列的运作，有关IT设备的流程变为：需求部门提出申请—IT决定是否购买—IT私下去购买—IT验收--IT转交--财务打款，除了需求是其他部门提报，整个业务流程全是IT一个部门在做。 二、运营审计案例-IT采购审计 由于IT部门领导，为人不好，吃独食。不善待手下，加上公司政治斗争，终于在今年年初被引爆。审计接到匿名举报，称IT部门领导在最近的XX设备购置中，收取大量回扣。 审计按通用的方法打电话给供应商，说明是公司的采购，要求对该物品报价。供应商的报价比公司购置的要高几倍，再要求供应商提供报价单时，供应商答应马上给。但等了较长时间后，供应商未传真报价单。后电话过去，供应商报价已经为IT部门的购置价格。 审计部怀疑供应商已经与IT经理沟通，价格已经串通。 在得到老板同意后，审计部与采购部在外地购置了同一配置的设备，并索要了设备配置以及发票。 审计将证据报公司副总，由副总与IT部门经理沟通，要求其说明事实真相。但IT部门经理拒绝反馈任何信息，认为这个是合理报价。 二、运营审计案例-IT采购审计 通过帐务检查发现，该供应商尚有数十万的货款未支付，向老板建议压货，禁止打款。结果供应商抗不住，主动提供了IT经理非公司邮件发的要求加价的邮件。 审计乘机扩大成果，根据IT部门经理进来之后的it设备购置情况，对供应商进行压货。最后从供应商提供的批次、供货单、发票，发现了这个it经理很多采购舞弊的事件。比如，在采购考勤机，网上报价920元，IT经理就要求对方开5000元的发票。 在获得大量证据后，该公司报警，最后内部消息透露，该IT经理收取数百万回扣。 至于财务部为什么在最后环节没有把控，他们认为IT设备究竟要多少价格真不知道，it部门提供的资料以及发票都很合理，而且IT经理很好客，平时经常有送小礼物。 二、运营审计案例-IT采购审计 先来看看这个IT经理为了达到舞弊的目的，做了哪些动作： 1）通过不断的评价采购不专业，进而取得老板授权，从采购部门夺取了采购的权利，这样做的目的是避免了询比议价，出现了一支笔的情况。 2）部门的独断专横，采用罚款等方式，导致部门人员虽意识到采购物资不合理，敢怒不敢言。 3）通过与财务部门的小恩小惠，降低财务部对入账资料真实性的核实。 4）另外IT部门还负责验收，既负责采购又负责验收。 本该环环相扣的采购流程因为采购部门推脱责任以及IT经理的刻意作为，导致内部控制完全失效。 二、运营审计案例-IT采购审计 审计过程的得失分析： 1、平时采购审计，可能该审计部只考虑了入账资料的真实性，未考虑运行的效率与效益。 2、在接到舞弊举报后，审计部采用公司的联系方式与对方进行联系，就导致了对方洞察了情况，导致了取证困难。 3、在未获取足够资料后，就告知公司副总，导致进一步的取证困难。 4、最后采用压货的方式，迫使供应商提供信息。 5、扩大审计成果，从其他采购事项中获得更多证据。 二、运营审计案例-机电维修审计 在对公司机电设备维修进行专案审计时，发现如下： 1、机电配件由机电部门自行采购、保管。 2、近半年机电配件购置数量剧增。 3、与生产部门访谈未发现大量维修。 4、财务的机电设备购置单据正常。 在机电维修中，审计思路就是一条维修事项是否真实合理。 审计部应追加的审计作业如下： 1、确认维修的真实性：统计维修次数，以及与维修相关的设备，维修申请单与出库单的日期数量的匹配。 2、确认出入库记录：确认台账与出入库单据的真实性。 原来机电部门的舞弊是这么进