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内部审计实习报告模板?XX
我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的,从
XX?年?12?月?25?日到?XX?年年?4?月?8?日。公司规模不大,总共
十几个人,全职的有?4?个注册会计师,4?个注册税务师,底
下有?10?来个科员,科员一般都在做代理记账和代理报税。
所长原来是在财政局上班的,后出来自己创业,创办了这
家公司。公司主要业务有税务筹划,代理记账,代理报税
等?。?部?门?有?审?计?部?,?财?务?部?(代?理?记?账?),?税?务?部?(代?理?报
税)。我去分配到审计部,跟着一个注册会计师做审计。
刚去所里,所长给我们进行培训,讲税收政策,以及
审计底稿如何做,代理记账如何做等。
一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多
老知识,并通过亲身实践体验,进一步提高了我的业务水
平,尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个
月主要的工作是出去审计,所以对审计程序比较清楚,也
对其了解的比较透彻,故现对所有审计程序总结如下:
一、审计准备阶段
凡事预则立,不预则废,?为了进一步规范财务审计程
序,加强审计管理,提高审计质量,须按照审计程序,在
审计前制定详实的审计计划。
1、?安?排?审?计?任?务?、?选?派?审?计?人?员?、?组?成?项?目?审?计?小
组、确定项目负责人;
每有客户要求审计,所长级领导人物就会根据注册会
计师们的时间安排情况,选中一个注册会计师来负责,同
时给安排几个审计助理,在所里一般为两个实习生,组成
审计小组。
2,审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时
须准备的资料;
我?们?出?去?审?计?通?常?被?称?为?“?下?户?”?,?每?次?下?户?前?一
天,会打电话和单位联系,先寻问一下单位的会计记账情
况,让他们准备好第二天需要的资料,准备好我们审计的
场所,一般是会议室。
3、由被审计单位事先提供有关资料;
审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上
年度审计报告、企业所得税申报表草稿,企业总账,明
账,资产负债表,原始凭证上,记账凭证等,
4、制定审计工作方案;
负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计
任务,所里一般是两个实习生负责资产负债表,主任会计
师负责利润表的审计。
二、审计实施阶段
1、召开审计准备会议,明确审计意图;
审计当天,在审计之前负责某公司的审计小组成员会
开个会,使各成员都明白审计目的,和审计中需要注意的
问题。
2、检查评价讨论公司内部控制制度;
通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员
讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问题的地方给
予的关注。
3、查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、
报表及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审
计机关的工作,并提供必要的工作条件。
对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行
审计。对有问题的科目,可查阅公司明细账,原始凭证,
并要求公司提供有关证明文件等。
4、按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进
一步核查的问题应及时调查、取证。
审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来
编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。
三、审计报告阶段
1、分析、整理、复核审计工作底稿;
所里的客户一般都是账比较简单的,所以一天都能够
审完。回到所里再分析、整理工作底稿。
2、撰写审计报告初稿,并提交讨论审核后定稿;
通?过?审?计?底?稿?,?写?审?计?报?告?初?稿?。?并?且?经?过?三?级?复
核。
3、审计报告初稿送被审计单位征求意见,被审计单位
有异议的即时告诉审计单位;
所里初稿定了时,要就初稿内容征求被审单位意见,
如果被审单位有意见时,双方即时协调。
4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查
清?,?经?讨?论?后?并?修?改?审?计?报?告?;审?计?小?组?综?合?被?审?单?位?意
见,对审计底稿进行再一次审查。
5。按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告,同
时报所领导审批,并送达被审计单位。
在按照客观公正、实事求是的原则下,双方就审计初
稿达成一致意见时,则可以报所领导审批,并送达被审单
位。
6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。
7、
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