农商银行空头支票的对策与建议.docxVIP

时????间 空头支票 数量 空头支票金额(元) 处罚金额(元) 实际缴款金额 (元) 2013?年 21 1,923,,251.42 94,405 3464 2014?年 27 1,414,301.59 74,209 7140 2015?年 (1-8?月) 82 11,534,061.20 578,253 3000 农商银行对企业签发空头支票的分析及建议 今年以来，受国际大环境的影响，我国经济增长总体趋缓， 实体经济下滑，企业的经营能力下降，导致一些企业签发空头支 票的数量呈上升趋势。签发空头支票，不仅破坏了票据的信用， 损害了持票人的利益，影响了金融秩序的稳定，也给结算工作带 来了很多困难。 一、我行签发空头支票的形式和特点 2013-2015?年端州农商银行客户开立空头支票情况表从上表可以看出，2013-2015?年，我行的空头 2013-2015?年端州农商银行客户开立空头支票情况表 从上表可以看出，2013-2015?年，我行的空头支票数量呈快 3.7%、9.6%和?0.52%。对我行客户签发的空头支票进行分析，主 要分为恶意签发和非恶意签发两种。恶意签发是指企业在签发支 票前，已经知道其账户余额不足，但为骗取销货单位发货，无偿 占用他人资金，依然签发空头支票进行诈骗；非恶意签发是指企 业的三角债务比较多，在开立支票时，企业预计有几笔款项到达， 但实际并没有按时收到，致使持票人要求付款时，企业账户余额 不足。按照《票据法》规定，2015?年上报人行空头支票?82?笔，金 额?1153.41?万元；其中：个人签发?10?笔，金额?35.49?万元；企业签 发?72?笔，金额?1117.92?万元。企业签发空头支票中，有?1?家企业 连续签发?3?笔，其中?1?笔金额为?134.73?万元，为我行至今面额最 大的空头支票，3?家企业分别签发?10?笔以上，个人签发空头支票 的?10?笔中有?1?人签发?6?笔，经了解，该些客户开户时购买了一 本支票后，没有正常的业务往来，实际上购买支票的目的就是签 发空头支票。空头支票成为一些不法分子实现其目的的手段，造 成企业间经济往来的信用度下降，纠纷增多，影响收款人正常的 资金回笼；增加银行结算的工作量和差错事故，影响银行结算在 社会经济活动中的地位和信誉。 从?2015?年我行客户签发的?82?笔空头支票中分析，其中有 60?多笔属?5?家企业签发，9?笔分别由?3?个对私个人签发，而这些 支票的签发均是在我行开户时存入一些存款并购买一本支票，之 后便大量签发面额几万元甚至几十万元的空头支票，因此，恶意 签发是我行空头支票上升的主要原因。 特点：分析我行近三年签发空头支票的情况，有以下特点： 1、私营企业占比较大。签发空头支票的企业涉及电子、机械、物 流、五金、消防、印刷等行业，但?80%以上是私营企业；2、个人空 头支票的签发有上升趋势。2013-2015?年，个人签发空头支票的 数量分别为?7?笔、13?笔和?10?笔，分别占当年空头支票的 33%、48%和?12%。 二、企业签发空头支票的原因 （一）企业财务制度不健全，人员业务素质差。具体表现在：1、 支票管理不严。有些小型私营企业，财务人员兼采购，随身携带 支票。如我行有一家企业，开出盖有印鉴却没有收款人和金额的 支票不慎遗失，又没有及时通过法律手段进行公示催告，仅将账 户的资金转移，致使该企业付款的支票余额不足；2、账簿管理混 乱，有些小企业只设立非现金往来账，没有现金收支账，这样账 会人员对本企业在银行账上余额多少心中无数；3、近年来，受大 环境影响，企业经营效益不好，好多企业都是三角债，预计时间 内有一笔应收账款入账，才能支付企业的一笔应付账款，但时间 往往有出入，致使支票开出后指定时间内企业银行存款不足以支 付；4、财务人员业务素质低，对银行支付结算制度不熟悉。如我 行有一家企业，更名后，没有及时通知曾经签发的支票客户，致 使其签发的支票印鉴不符而成为空头支票。 （二）银行对签发空头支票罚款制度执行不严或无法执行 1、每当发生空头支票要罚款时，企业财务人员总是要求原谅 或找关系说情； 2、转户威胁。目前银行在执行结算罚款制度时，企业单位常 以转户相威胁，迫使银行让步。特别是对存款大户，不少银行更 是一味迁就，造成空头支票屡次发生的一个重要原因。 3、处罚措施难以落实。有些企业往往开签发多次空头支票后 更改公司法人、关门停业或注销公司，切断正常沟通，致使无法 派送空头支票罚款告知书和行政处罚决定书。 《处罚通知》规定的处罚措施有三种：罚款、加处滞纳金，以及 不能及时缴纳罚款或者滞纳金时，基层人民银行停止其签发支票 或者申请人民法院强制执行。实践中人民银行一般不会申请人民 法院进行强制执行，而是采取停止继续签发支票的