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外文标题:The impact of ineffective internal control on the value relevance of accounting information
外文作者:Nan Hua, Baolei Qi, Gaoliang Tian, Lee Yao and Zhen Zeng
文献出处: Asia-Paci?c Journal of Accounting & Economics, 2018
Vol. 20, No. 3, 334–347 (如觉得年份太老,可改为近2年,毕竟很多毕业生都这样做)
英文4169单词,25698字符(字符就是印刷符),中文6511汉字。(如果字数多了,可自行删减,大多数学校都是要求选取外文的一部分内容进行翻译的。)
The impact of ineffective internal control on the value relevance of accounting information
This paper investigates the value relevance of accounting information in the presence of ineffective internal control (IIC). Based on Ohlson’s valuation model, this paper ?rst documents that IIC can directly affect a ?rm’s market value after control cost of capital, corporate governance, and other, value-relevant variables. Second, this paper ?nds that the value relevance of earnings and book value in determining a ?rm’s market value are signi?cantly reduced. Collectively, the results of this paper indicate that the effectiveness of internal controls can directly affect a ?rm’s market value and the value relevance of accounting information.
Keywords: ineffective internal control ;accounting information; book value; earnings; value relevance; market value
1. Introduction
The large number of accounting scandals such as Enron and WorldCom at the begin- ning of the twenty-?rst century gave rise to the Sarbanes–Oxley Act of 2002 (SOX).1 However, ever since its passage, the value of the Sarbanes–Oxley Act has been vigorously debated. Some researchers documented that Sarbanes–Oxley could improve accrual quality and prevent managers’ earnings management behavior (Ashbaugh-Skaife et al. 2008). There is, however, a body of empirical research that reveals that the enforcement of SOX 404 imposes substantial costs on ?rms without commensurate bene?ts (e.g. Ribstein 2002; Berger, Li, Wong 2005; Romano 2005; Zhang 2007; Krishnan, Rama, and Zhang 2008; Li, Pincus, and Rego 200
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