结算法律制度考情分析附带真题.pdf

第二章　结算法律制度 第 01 讲　现金结算 【考情分析】 　　本章在历年考试中所占的分值比重为 20—30 分左右。以结算方式为主线展 开，分别介绍了 “现金结算”与 “支付结算”的相关内容。 　　本章重点为票据部分，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。 　　2014 年大纲新增的银行汇票、银行本票、托收承付、国内信用证等内容同 样需要大家重点关注。 【内容精讲】 第一节　现金结算 　　 　　基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结 算，减少使用现金。 　一、现金结算的范围（★★） 　　 　　7.结算起点下的零星支出； 　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 　　【注意】除 5、6 两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起 点（1000 元）。 【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。 　　A.发给公司甲某的 800 元奖金 　　B.支付给公司临时工王某的 2000 元劳务报酬 　　C.向农民收购农产品的 1 万元收购款 　　D.出差人员出差必须随身携带的 2000 元差旅费 【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000 元以下的可以预付给现金，超过部分应携带 第 1 页 现金支票。（　） 二、现金使用的限额（★★） 　　【大纲要求】掌握 　　现金使用的限额是指为保证各单位 “日常零星开支”的需要，允许单位留存 现金的最高数额。 　　1.库存现金限额由 “开户银行”根据各单位的实际情况来核定。 　　2.限额一般不超过 “3～5 天”的日常零星开支的需要量。 　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多 “不得超过 15 天”的日常零星开支。 　　【注意 1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必 须保留的现金，也要核定限额，其限额 “包括”在开户单位的库存限额之内。 　　【注意 2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但 “不包括”在开户单位的库存现金限额之内。 三、现金收支的基本要求（★★） 　　【大纲要求】掌握 　　1.开户单位现金收入应于 “当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由 “开 户银行”确定送存时间。 　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行 提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准 “坐支”现金） （相对禁 止） 　　3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位 “财会部门负责人”签字 盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 　　4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出 申请，由本单位 “财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现 金。 　　5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现 金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户 代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储 蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核 定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人 民币在市场上流通。 　四、建立健全现金核算与内部控制（★★） 　　【大纲要求】熟悉 　　1.单位不得由 “一人”办理货币资金业务的全过程。 　　2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范 围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并 及时向 “审批人的上级授权部门”报告。 【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定 送存时间。（　） 　【例题 ·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（　）。 　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存 现金限额 　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 10 天 　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行