保险资金和运用.ppt

保险经营与实务 第2讲　保险资金的运用 本章主要内容 第一节　保险资金概述　 第二节　保险资金运用的主要渠道 第一节　保险资金概述 现代保险业的重要特征是承保业务与保险资金运用业务并重，二者被喻为保险业发展的“二个轮子”。保险资金的运用是保险公司的重要利润来源（甚至是唯一来源），是保险人防范风险的重要手段，也是发挥保险资金融通功能的基础和前提 第一节　保险资金概述 一、什么是保险资金 按照<保险资金管理暂行办法>的定义:保险资金，是指保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司等保险机构以本外币计价的资本金、公积金、未分配利润、各项准备金、存入保证金及其他资金。 第一节　保险资金概述 二、保险资金的的构成 1、资本金 保险公司的资本金是由注册资本（实收资本）和公积金组成。 注册资本或实收资金一般由法律法规规定。如《中华人民共和国保险法》规定“保险公司注册资本不得低于人民币2亿元，注册资本应当为实收资本” 第一节　保险资金概述 公积金是根据有关法规从每年的税后利润中提取 保险资本金主要用于保险人的基础设施建造，如开办初期的营业场所建造、办公设施购买，另外还必然有一定的剩余以防保险费不能弥补索赔成本而引起偿付危机 第一节　保险资金概述 2、各种责任准备金 各种责任准备金是保险公司为履行其未来保险责任而从收取的保费中提存的资金，它是保险人对于被保险人的负债，也是保险资金的最主要来源。 第一节　保险资金概述 因为保险业务的种类不同，准备金的期限长短也不同，如长期寿险的期限可长达几十年，而财产保险的准备金较短。且不同险种的准备金的构成也不同。下面简要介绍： 第一节　保险资金概述 （1）财产保险（非寿险）准备金的构成 财产保险一般来说保险期限较短，大多数是一年及一年以下。财产保险的准备金包括未到期责任准备金、赔款准备金和总准备金。 第一节　保险资金概述 （ⅰ）未到期责任准备金。也称为未了责任准备金或保费准备金，由于保险公司承担的保险责任是在将来，而保费是预先收集起来的，对于将来是否发生赔偿、赔偿多少具有相当的不确定性，因此，保险人为了在将来顺利履行保险责任，需要提取未到期责任准备金 第一节　保险资金概述 例如，今年2015年9月1日，保险公司承保了一笔保险金额为10万元，保险费为1500元的财产保险。那么，到了12月31日本会计年度结束时，这1500元保费是否都是保险人本年度的赚取的收入呢？ 第一节　保险资金概述 答案是否定的。因为本保险合同仍未到期，明年还有八个月的保险责任未了，因此，这1500元的保费收入中，实际上只履行了4个月的保险责任，那么众理论上说，该1500元的保费只有三分之一是保险已经赚取的，另外的三分之二需要提取出来，作为下年度的未了责任准备金 第一节　保险资金概述 因此，每年度的入帐保费可以划分为二大部分：已赚保费和未赚保费。已赚保费是保单中当年已经期满所对应的保费，当然还未期满所对应的保费称为则称未赚保费。只有已赚保费才是本年度的营业收入，而未赚保费就是未了责任准备金。 第一节　保险资金概述 严格地说，未了责任准备金应每张保单逐一完成，但这样工作量太大。我们可以把保险业务看作是均云分布，因此，平均来说，可把所有保单看作在年中投保的，这样平均来看，本年度收入的保费中，一半是已赚保费，一半是未赚保费。 第一节　保险资金概述 因此，为方便起见,可以把本年度的保费收入提取50%作为未了责任准备金,结转至次年。 本年度的已赚保费=（上年度的保费收入+本年度的保费收入）÷2 第一节　保险资金概述 （ⅱ）赔款准备金。赔款准备金与未了责任准备金不同。赔款准备金主要是针对在本年度已经发生的保险赔案，但目前还未提出索赔；或者虽然已经提出了索赔，但目前还未结案；或者虽然已经结案，但还没有支付保险金的情况。 第一节　保险资金概述 由此可知，赔款准备金包括：已发生未报告准备金；未决赔款准备金；已决未付准备金。 已发生未报告准备金。在保险公司每个会计年度结束时，都存在一些这样的赔案，发生在本年度，但索赔要到下个年度才发生。 第一节　保险资金概述 根据收益与成本配比原则，本年度发生的赔案赔款，仍属于本年度的费用。因此，在本年度的已赚保费中，必须提出一部分准备金应对下年度的赔款，这种准备金就是已发生未报告准备金。 第一节　保险资金概述 未决赔款准备金。未决赔款准备金是指在会计年度结束时，被保险人已经提出索赔申请，但索赔人与保险人之间就赔偿事项还未达成协议，这类赔案称为未决赔案，为未决赔案提取的准备金，就称为未决赔款准备金。 第一节　保险资金概述 已决未付赔款准备金。该准备金主要是为那些索赔赔案已经结案，赔款金额也已经确定，但保险金尚未支付或未全部支付的赔案提取的准备金。 第一节　保险资金概述 （ⅲ）总准备金 总准备金也称为巨灾准备