审计历年职业道德试题及答案.docxVIP

历年职业道德、质量控制准则试题 1、X?银行拟申请公开发行股票，委托?ABC?会计师事务所审计其?1999 年度、2000?年度和?2001?年度会计报表，双方于?2001?年底签定审计 业务约定书。 　　假定?ABC?会计师事务所及其审计小组成员与?X?银行存在以下情 况： 　　（1）ABC?会计师事务所与?X?银行签订的审计业务约定书约定： 审计费用为?1?500?000?元，X?银行在?ABC?会计师事务所提交审计报 告时支付?50%的审计费用，剩余?50%视股票能否发行上市决定是否支 付； 　　（2）2000?年?7?月，ABC?会计师事务怕按照正常借款程序和条件， 向?X?银行以抵押贷款方式借款?10?000?000?元，用于购置办公用房； 　　（3）ABC?会计师事务所的合伙人?A?注册会计师目前担任?X?银行 的独立董事； 　　（4）审计小组负责人?B?注册会计师?1998?年曾提供?X?银行的审 计部经理； 　　（5）审计小组成员?C?注册会计师自?2000?年以来一直协助?X?银 行编制会计报表； 　　（6）审计小组成员?D?注册会计师的妻子自?1998?年度起一直提 供?X?银行的统计员。 　　要求： 　　请分别上述?6?种情况，判断?ABC?会计师事务所或相关注册会计 师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。 2、ABC?会计师事务所首次接受委托，承办?V?公司?2002?年度会计报 表审计业务，并于?2002?年底与?V?公司签订审计业务约定书。假定存 在以下情况： 　　（1）ABC?会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收 费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其 他会计师事务所进行比较，向?V?公司保证，在审计中能够遵循独立 审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 　　（2）在签订审计业务约定书后，ABC?会计师事务所的?A?注册会 计师受聘担任?V?公司独立董事。按照原定审计计划，A?注册会计师 为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC?会计师事务 所所在执行该审计业务前，将?A?注册会计师调离审计小组。 　　（3）ABC?会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书 面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 　　（4）V?公司?ABC?会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正 式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。 　　（5）前任注册会计师?V?公司?2001?年度会计报表出具了标准无 保留意见审计报告，ABC?会计师事务所在审计过程中发现该会计报 表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请?V 公司与前任注册会计师联系。 　　（6）V?公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过 广告承揽业务，因此，ABC?会计师事务所委托该分支机构在该国媒 体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关 广告费已由?ABC?会计师事务所支付。 　　要求：　　请分别上述?6?种情况，判断?ABC?会计师事务所是否 违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 （l）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之 嫌疑。 　　（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工 不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。 　　（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守 中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 　　（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。为?V?公司提供纳税鉴证意见是审计 服务的延伸，两者并非不相容的业务。 　　（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请?V?公司告知前任 注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 　　（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会 计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中 国注册会计师职业道德规范。 　　 3?ABC?会计事务所接受委托，承办?V?商业银行?2003?年度会计报表审 计业务，并于?2003?年底与?V?商业银行签订了审计业务约定书。ABC 会计师事务所指派?A?和?B?注册会计师为该审计项目负责人。假定存 在以下情况： （1）V?商业银行以?2003?年度经营亏损为由，要求?ABC?会计师事务 所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼 的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC?会计师事务所同意了?V?商业银 行的要求，并与之签订了补充协议。 （2）A?注册会计师持有?V?商业银行的股票?100?股，市值约?600?元。 由于数额较