风险矩阵全面预算管理.docxVIP

6.1?全面预算管理 1.1?概述 规定了?XX?股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指?XX?股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海?XX?有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内 部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要 求。 1.2?适用范围 适用于?XX?股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3?相关制度 全面预算管理制度。 1.4?职责分工 预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审 议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。 预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组 织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提 出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算 执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算 调整方案，报预算管理委员会审议。 业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。 战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。 6.1全面预算管理 业务部门 预算管理工作机 构 预算管理委员会 总经理办公会 董事会 战略人力资源部 R1-R12 编制专业预算 R14-R17 预算执行 预算调整申请 编制预算调整报 告 执行调整后预算 开始 下达预算编制目 标和编制要求 汇总编制全面预 算草案 R18- 预算分析 R21 复核 通过 通过 未通过 汇总预算调整报 告 R13 审议???????????????????通过 下达预算指标 R20 确定改进方案和 措施 R22/R23 审议 审议???????????????????通过 通过 审议 通过 审议 通过????????????审批 否 审批 R24 预算考核 结束 1.5?流程图 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 6.1-CT1 确保预算的合理性 经营效率目标 2 6.1-CT2 确保预算执行有效 经营效率目标 3 6.1-CT3 确保超预算费用得到审批 经营效率目标 4 6.1-CT4 确保预算调整合理性 合法合规目标 5 6.1-CT5 确保对预算执行情况进行分析与考核 经营效率目标 6 6.1-CT6 确保对预算差异进行调查和改进 经营效率目标 1.6 1.6?控制目标 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表 项目 1?存在和发生/真实性； 2?完整性；3?权利与义 务；4?估价或分摊；5 表达和披露 1 2 3 4 5 6.1- R1 预算内容未充分涵盖经 营、投资等方面，导致 全面预算制定不合理 6.1- CT1 6.1- CA1 对全面预算进行分类管理， 包括经营预算（如研发预算、 采购预算、生产预算、销售 预算、费用预算等）、投资 预算、筹资预算和财务预算 等 　 预防性 全面预算 管理制度 第七条 公司财务 预算管理 规定文件 　 　 6.1- R2 全面预算编制的整体过 程不合理,导致预算的编 制过程出现问题,全面预 算编制结果达不到预定 目标 6.1- CT2 6.1- CA2 预算管理委员会确定年度预 算指导思想和关键指标，审 议年度预算方案和预算调整 方案，协调和解决预算编制 和执行中出现的重大问题 　 预防性 全面预算 管理制度 第五条 年度预算 方案 　 　 　 　 　 　 6.1- CT2 6.1- CA3 预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 　 预防性 全面预算 管理制度 第十条 年度预算 具体编制 细则与要 求 　 　 　 　 　 　 1.7 1.7?控制矩阵 风险 编号 风险描述 对应控 制目标 编号 关键控 制措施 编号 关键控制措施 不相 容职 务 控制活 动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表 项目 1?存在和发生/真实性； 2?完整性；3?权利与义 务；4?估价或分摊；5 表达和披露 1 2 3 4 5 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至 各预算责任中心 6.1- CT2 6.1- CA4 各预算责任中心按照下达的 预算目标和预算政策，结合 自身特点以及预测的执行条 件，认真测算并提出本责任 中心的预算草案，经本责任 中心负责人批准后，逐级汇 总上报预算管理工作机构 编制/ 审批 预防性 全面预算 管理制度