离任审计管理制度.docx

离任审计管理制度 (主责部门：审计部) 编制??????????????????????????????????????日期 审核??????????????????????????????????????日期 批准??????????????????????????????????????日期 修订记录 日????期 修订 状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 第?1?页?共?13?页 离任审计管理制度 第一条??制定本流程的目的 为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内 的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责， 保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理 规定》特别制定《离任审计管理制度》。 第二条??执行独立审计的原则 2.1?审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求 是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉； 2.2 审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资 料和资产； 2.3?办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。 第三条??适用范围及原则 3.1 离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位 人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办 理离任手续。 离任审计的范围： 3.2?根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。 【具体范围详见附件二】 第?2?页?共?13?页 序 号 离任审计 主要维度 离任审计主要内容 1 经营业绩 经营计划 完成情况 所负经济责任、管 理责任的落实情况 （1）?任期内经营计划完成情况； 2 （2）?对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷； 3 （3）?任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有 无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 4 （4）?任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和 催收情况； 5 （5）?对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。 这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。 6 （6）?有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。 7 遗留问题 离任时工作移交是 否完整、正确。 （1）?原有、处理、产生、未解决的遗留问题； 8 （2）?个人所保管的业务档案、工作记录等； 9 （3）?外部资源； 10 （4）?其它需移交的内容。 11 后续发展 对任职期内工作的 回顾和总结以及对 本岗位下步工作的 计划 （1）?述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下 步工作的计划）； 12 （2）?工作中的遗留问题及处理建议； 13 客户关系 客户满意度 14 重大投诉和诉讼的处理 处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼 15 员工关系 员工满意度 16 员工变动及骨干流失状况 17 社会关系 外部资源等 18 个人自律 个人费用、个人借款 离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚 19 其它需要审计的事项 条?4?条? 离任审计的主要内容与要求 条?4?条? 离任审计的主要内容与要求 5.1?公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当 在三日内向审计部发出《离任审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等相关资 料。 5.2?审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批 后组织实施。 5.3?审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审 计人本人及委托部门。 第?3?页?共?13?页 5.4?审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分管 领导批准，可适时调整审计时间。?审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。 5.5?审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两 个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。 5.6?离任审计结果应按以下规定处理： 5.6.1?审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘 书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。 5.6.2?审计部在离任报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管 领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如