基础会计实训学习情境四.ppt

天津开发区职业技术学院 实训目的 1.能正确设置与登记明细分类账 2.能正确设置与登记日记账 3.能正确设置与登记总分类账 4.会根据企业的情况选择合适的账务处理程序 天津开发区职业技术学院 实训内容 一、账簿的含义 （一）账簿的概念 是由具有一定格式而又相互联系的若干账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录和反映单位各项经济业务的簿籍。 （二）账簿的作用 1.记载、存储会计信息 2.分类、汇总会计信息 3.检查、校正会计信息 4.编报、输出会计信息 天津开发区职业技术学院 （三）账簿的种类 ★按账页格式分为： 三栏式账簿 多栏式账簿 图 例 图 例 数量金额式账簿 图 例 ★按账簿反映指标的详细程度分为： 明细账 总账（一级会计科目） 天津开发区职业技术学院 日记账、总分类账、资本、债权债务 天津开发区职业技术学院 收入、费用 天津开发区职业技术学院 存货 天津开发区职业技术学院 二、明细账的设置与登记 根据会计科目及各明细账户期初余额建立各明细账户 1.建立账户、过入期初余额 应付账款 上海厂 2009 12 1 期初余额 5000000 贷 天津开发区职业技术学院 应付账款 上海厂 2009 2.根据记账凭证登记当期业务 应付账款 上海厂 应付账款 上海厂 应付账款 上海厂 前 12 1 期初余额 5000000 贷 2009 12 1 还货款 3500000 贷 1500000 转 1 12 3 购材料 4000000 贷 500000 转10 过次页 1500000 500000 贷 4000000 本页余额=本页期初余额-本页借方发生额+本页贷方发生额 余额=上行余额-本行借方发生额+本行贷方发生额 上海厂 应付账款 根据记账凭证填写 日期、凭证编号、摘要、 发生额、余额方向、余额 并在记账凭证处画“√” √ 天津开发区职业技术学院 3.过次页、承前页 每页账簿的倒数第一行不登记业务，要将本页的借、贷方发生额做一个汇总，并结出余额,并在摘要处填写“过次页” 前 承前页 4000000 贷 应付账款 上海厂 每页第一行不登记业务，要过入上页累计的借、贷方发生额与余额，并在摘要处填写“承前页” 1500000 500000 12 5 购材料 7000000 3000000 转15 2009 天津开发区职业技术学院 2.登记账簿 注意对方科目的填写 1.建立账簿 三、日记账的设置与登记 3.现金日记账注意日清（每日汇总一次）月结 天津开发区职业技术学院 四、总账的设置与登记 （一）按记账凭证账务处理程序登记总账 1.根据教材期初余额建立账簿 2.根据业务描述，编制记账凭证 3.根据记账凭证，登记总账。 （二）按科目汇总表账务处理程序登记总账 1.根据教材期初余额建立账簿 2.根据业务描述，编制记账凭证 3.根据记账凭证，编制科目汇总表。 4.根据科目汇总表，登记总账。 天津开发区职业技术学院 （三）按汇总记账凭证账务处理程序登记总账 1.根据教材期初余额建立账簿 2.根据业务描述，编制记账凭证 3.根据记账凭证，编制汇总记账凭证。 4.根据汇总记账凭证，登记总账。 天津开发区职业技术学院 实训资料 教材实训资料 天津开发区职业技术学院 实训结果 二、明细账账簿答案 （一）应付账款明细账账簿答案 天津开发区职业技术学院 （二）应收账款明细账账簿答案 天津开发区职业技术学院 （三）原材料明细账账簿答案 天津开发区职业技术学院 三、日记账账簿答案 天津开发区职业技术学院 四、总账账簿答案 （一）按记账凭证账务处理程序登记总账 1.2009年12月经济业务分录 天津开发区职业技术学院 天津开发区职业技术学院 2.根据记账凭证，登记总账 天津开发区职业技术学院 天津开发区职业技术学院 （二）按科目汇总表账务处理程序登记总账 1.科目汇总表 天津开发区职业技术学院 2.根据科目汇总表，登记总账